1.在審計正常貸款收購和審查其資產負債表時，審計人員應註意經常性借款人和相關借款人。壹些商業銀行為了達到某些經濟指標，將不良貸款由正規轉為正常貸款，並通過多次換白條計算利息；壹些商業銀行采用借新還舊的形式，造成虛假償還貸款和利息的現象。由於商業銀行貸款內控制度的制約，商業銀行對同壹貸款人的貸款受到額度的限制。壹些商業銀行為了規避各種限制，對同壹借款人分期發放貸款，或者通過借款人的關聯企業按戶發放貸款。商業銀行通過各種非正規渠道發放貸款，不僅違反商業銀行內部控制和國家有關規定，而且對信貸資產質量產生不利影響；管理當局不能通過商業銀行的會計報表來控制貸款的風險。因此，審計人員在審計正常貸款時，應高度重視經常性借款人和與之相關聯的借款人。除了獲取和審查其相關法律文件外，還應采用詢問的形式了解情況，從而發現正常貸款是否存在風險。
2.審計人員在審計正常貸款時，要註意是否屬於委托貸款。商業銀行的“委托貸款”科目核算其從委托人處收到並分配給貸款人的款項。商業銀行只對委托貸款業務收取費用，不確認利息收入和利息支出，風險較小。但部分商業銀行出於各種目的將委托貸款列在正常貸款中，並按期計息。對此，審計人員應特別關註正常貸款是否與委托存款金額相同，是否與出借人和委托人指定的貸款單位名稱相同。如果存在上述情況，審計人員應進壹步追查正常貸款是否為委托貸款。
3.在審計貸款交易時，審計人員應關註其借款人。“貸款貿易”是指商業銀行貸給國內金融機構的資金。由於商業銀行在貸款交易中的對象是具有特許經營資格的金融機構，且放款時間短，風險也小。但商業銀行為了降低不良貸款額，有時會在貸款交易中列示不良貸款。因此，審計人員在審計貸款貿易時，應取得金融機構的“對賬單”，關註其貸款貿易對象是否為金融機構；同時註意借貸期限是否超過相關規定。