1.企業發生的與生產經營有關的手續費及傭金支出，不超過以下計算限額的，準予扣除；超出部分不得扣除。
（1）保險企業:財產保險企業按照當年全部保費收入扣除退保保費後的余額的15%（含本數，下同）計算限額；人身保險企業應當按照當年全部保費收入扣除退保保費後的余額的10%計算限額。
（2）其他企業:限額按與具有合法經營資格的中介服務機構或個人（不含交易雙方及其員工、代理人、代表等）簽訂的服務協議或合同確認收入的5%計算。).
2.營業外支出的違約金可以稅前扣除嗎？
“營業外支出”應在企業所得稅前扣除，但營業外支出中的許多項目應在計算企業所得稅時進行調整。計入“營業外支出”的支出，如稅款滯納金、各種罰款、罰沒財產損失、各種捐贈支出、贊助支出和與取得收入無關的其他支出等。不允許在企業所得稅前扣除。
下列捐贈允許從應納稅所得額中全額扣除:
壹是通過非營利性社會團體和國家機關對紅十字事業、農村義務教育、福利性非營利性老年服務機構和公益性青少年活動場所的捐贈，允許在繳納企業所得稅和個人所得稅前全額扣除。
第二，對慈善機構和基金會等非營利組織的慈善和救濟捐贈允許在繳納企業所得稅和個人所得稅前全額扣除。慈善機構、基金會等非營利組織是指根據國務院《社會團體登記管理條例》和《民辦非企業單位登記管理暫行條例》設立的公益性、非營利性組織。
第三，中國的非營利性社會組織和國家機關對教育的捐贈允許在企業所得稅和個人所得稅前全額扣除。
四是通過宋慶齡基金會、中國福利會、中國殘疾人福利基金會、中國扶貧基金會、中國煤礦塵肺病救治基金會、中國環境保護基金會、中國老齡事業發展基金會、中國華文教育基金會、中國綠色基金會、中國婦女發展基金會、中國關心下壹代健康體育基金會、中國生物多樣性保護基金會、中國兒童少年基金會、中國榮耀基金會、中國醫療衛生發展基金會、中國教育發展基金會用於公益救助的捐贈，允許在繳納企業所得稅和個人所得稅前全額扣除。
五是對中國健康快車基金會、孫經濟科學基金會、中華慈善總會、中國法律援助基金會、中國見義勇為基金會的捐贈，允許在繳納企業所得稅和個人所得稅前全額扣除。
法律依據:
《中華人民共和國個人所得稅法》第六條
應納稅所得額的計算:（壹）居民個人的綜合所得以每壹納稅年度的收入額減除費用六萬元後的余額和專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除後的余額為應納稅所得額。（二）非居民個人取得工資、薪金所得，以每月收入減除費用五千元後的余額為應納稅所得額；勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得均應納稅。（三）經營所得，以每壹納稅年度的收入總額減除成本、費用和損失後的余額為應納稅所得額（四）財產租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費用800元；超過4000元的，減除費用的20%，余額為應納稅所得額。（五）財產轉讓所得，以財產轉讓所得減除財產原值和合理費用後的余額為應納稅所得額。（六）利息、股息、紅利所得和偶然所得，以每次收入額為應納稅所得額。勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，為減除費用後的余額。稿酬所得數額減少70%。個人將其所得捐贈給教育、扶貧、脫貧等公益慈善事業，捐贈額不超過納稅人申報的應納稅所得額30%的部分，可以從其應納稅所得額中扣除；國務院規定慈善事業捐贈應當全額稅前扣除的，從其規定。本條第壹款第壹項規定的專項扣除包括居民個人按照國家規定的範圍和標準繳納的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費和住房公積金等社會保險費；專項附加扣除包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或住房租金、贍養老人等費用，具體範圍、標準和實施步驟由國務院確定，並報NPC人大常委會備案。
2022-12-28