答:不含稅。農業生產者銷售自產農產品免征增值稅和個人所得稅。
根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實施細則，農業生產者銷售的自產農產品免征增值稅；農業是指種植業、養殖業、林業、畜牧業和水產養殖業；農業生產者，包括從事農業生產的單位和個人。從事種植業、養殖業、林業、畜牧業、養殖業的農民銷售自產農產品免征增值稅。根據財稅[2004]30號的規定，從事種植、養殖、飼養、捕撈的個人或個體戶暫不征收個人所得稅。
2.問:農民銷售的農產品都免征增值稅嗎？
答:不能。農民只有銷售自己的農產品才能免征增值稅。
“農業生產者銷售的自產農產品”，是指附註所列直接從事種植和收獲植物、飼養動物和銷售的漁業單位和個人的自產農產品；上述單位和個人銷售的收購農產品，以及註釋中仍列明的單位和個人生產加工的農產品，不在免稅範圍內，按規定稅率征收增值稅。因此，並不是所有農業生產者銷售的農產品都可以免征增值稅。比如農民自己購買
3.問:我是壹個從事農業的農民。我把自己種的玉米等農作物餵給牛羊，還需要餵壹些飼料。想了解飼料的稅收優惠政策嗎？
答:是的，國家對飼料的生產和銷售免征增值稅。特定免稅飼料包括以下產品:
(1)單壹批量進料。指來源於動物、植物、微生物或礦物的產品或其副產品。其範圍限於麩皮、酒糟、魚粉、牧草飼料、飼料級磷酸氫鈣以及除豆粕以外的菜籽粕、棉籽粕、葵花籽粕、花生粕及其他粕類產品。
(2)混合飼料。指由兩種以上的單壹大宗飼料、谷物、谷物副產品和飼料添加劑按壹定比例組成的飼料，其中單壹大宗飼料、谷物和谷物副產品的混合比例不低於95%。
(3)配合飼料。根據不同飼養對象的營養需求和飼養對象的不同生長發育階段，按飼料配方工業化生產多種飼料原料，可滿足飼養動物的全部營養需求(除水外)。
(4)復合預混料。是指根據飼料產品國家標準要求，能夠全面提供動物飼養相應階段所需的微量元素(4種以上)和維生素(8種以上)的均勻混合物，由微量元素、維生素、氨基酸和非營養性添加劑中的任意兩種或兩種以上成分與載體或稀釋劑按壹定比例組成。
(5)濃縮飼料。是指蛋白質、復合預混料、礦物質按壹定比例均勻混合而成。
4.問:如何辦理飼料產品免征增值稅的手續？
答:符合免稅條件的飼料生產企業，在取得具有計量認證資質的飼料質量檢測機構出具的飼料產品證書後，可按規定享受免征增值稅的優惠政策，並將飼料產品證書報當地主管稅務機關備案。
5.我是農民，想知道還有哪些農業生產資料是免稅的？
答:除了上面提到的飼料，還有以下幾種免稅:
(1)生產銷售農膜，批發零售種子、種苗、化肥、農藥、農業機械免征增值稅；(2)有機肥產品的生產銷售、批發零售免征增值稅；(3)滴灌帶和滴灌管產品的生產、銷售、批發和零售免征增值稅；(4)種子生產企業利用自有土地或租賃土地雇傭農戶或員工進行種子繁育，再將種子經過烘幹、脫粒、風篩等深加工後出售。種子生產企業提供親本種子委托農戶繁育並從農戶手中收回，經過烘幹、脫粒、風篩等深加工後出售種子。農業生產者銷售自己的農產品免交增值稅。
6.問:我是壹家專門養雞的有限責任公司。妳想了解壹下稅收優惠政策嗎？
答:是的。家禽生產、銷售企業增值稅先征後返，取得的相關財政專項補貼免征企業所得稅。同時，允許企業因家禽撲殺造成的凈損失在企業所得稅前全額列支。
7.問:種植林木、林木種子和種苗作物以及從事林產品初加工的所得是否免征企業所得稅？
答:是的。同時，對包括國有企事業單位在內的所有企事業單位種植林木、林木種子和種苗作物以及從事林產品初加工取得的收入，暫免征收企業所得稅。
8.問:我承包了壹些土地種植蔬菜。產供銷各環節有什麽稅收優惠政策？
答:“菜籃子”是壹項民生工程，國家在蔬菜產、供、銷各個環節都給予了稅收優惠。從農業生產到商品流通銷售，所涉及的商品進入“菜籃子”是不含稅的，對農民增收、減輕居民負擔有重要作用。
(1)增值稅。銷售、生產、加工都是免稅的。這裏要註意兩個問題:壹是享受稅收優惠的農產品範圍是指初級農產品。《農產品征稅範圍註釋》中提到的鮮活農產品征稅範圍包括:蔬菜、茶葉、園藝植物、油料植物、糖料植物、其他植物、幹姜、姜黃、水產品、畜產品和其他動物組織。納稅人銷售經曬幹、冷藏、冷凍、包裝、脫水加工的蔬菜、腌菜、醬菜、鹹菜，也免征增值稅。但是各種蔬菜罐頭都不在免稅範圍內。二是享受稅收優惠的主體。只能自己賣。銷售單位和個人收購的農產品，單位和個人生產加工的農產品仍屬於註釋所列的農產品，不屬於免稅範圍的，按規定稅率征收增值稅。(此處購買的農產品應不包括流通中的免稅農產品)
(2)企業所得稅。稅法規定，農、林、牧、漁業項目的收入可以免稅或者減稅。《企業所得稅法實施條例》進壹步明確，遠洋漁業對從事蔬菜、馬鈴薯、油料、豆類、食糖、水果、堅果種植，農作物新品種選育，林木培育種植，畜禽飼養，林產品采集，農產品初加工，獸醫、農業推廣、農業機械操作維修等農、林、牧、漁業服務項目的企業，免征企業所得稅；對從事花卉、茶葉等飲料作物和香料作物種植、海水養殖和內陸養殖的企業，減半征收企業所得稅。從事農、林、牧、漁業項目生產的“公司+農戶”企業，可以按照企業所得稅法實施條例的有關規定，享受企業所得稅減免優惠待遇。
9.問:農民專業合作社有哪些稅收優惠？
答:農民專業合作社銷售其成員生產的農產品，視同農業生產者銷售自己生產的農產品免征增值稅；農民專業合作社向合作社成員銷售的農膜、種子、種苗、化肥、農藥和農業機械，免征增值稅。農民專業合作社及其成員簽訂的農產品和農業生產資料購銷合同，免征印花稅；其企業所得稅也被減免。
10，問:從事農業服務的哪些物品免稅？免征哪些稅？
答:(1)從事農業機械化、排灌、病蟲害防治、植物保護、農牧業保險及相關技術培訓，以及家禽、家畜、水生動物養殖、疾病預防等這些項目免征增值稅。(二)直接用於農、林、牧、漁業的生產用地，免征土地使用稅。此外，經批準復墾改造的土地和廢棄土地，從使用月份起，免征土地使用稅五年。
11.問:糧食購銷和儲存有哪些免稅規定？
答:(1)承擔糧食收儲任務的國有糧食購銷企業銷售的糧食免征增值稅。其他糧食企業經營的軍糧、救災糧、水庫移民口糧免征增值稅。政府儲備食用植物油的調撥和銷售免征增值稅。(二)糧食部門經營的退耕還林還草補助糧食，符合國家規定標準的，按“救災糧”免征增值稅。
12，問:涉農運輸工具有免稅規定嗎？
答:是的。(1)免征農用三輪車車輛購置稅；(二)農用拖拉機、收割機、手扶拖拉機專用輪胎不征收消費稅；(三)非動力手扶拖拉機(又稱“手扶拖拉機底盤”)和三輪農用運輸車(指單缸柴油機驅動的三輪農用運輸車)按農業機械有關增值稅政策免征增值稅；(四)我區農村居民擁有的主要用於農村的摩托車、三輪車、低速載貨汽車，五年內免征車船稅。
13，問:農用三輪運輸車免征車輛購置稅的具體標準是什麽？
答:農用三輪運輸車免征車輛購置稅。農用三輪運輸車是指裝有柴油發動機、功率不超過7.4千瓦、載重不超過500公斤、最高時速不超過40公裏的三輪機動車。
14，問:農用挖掘機、養雞設備系列、養豬設備系列產品免稅嗎？增值稅的適用稅率是多少？
答:不免征增值稅，但可以享受增值稅優惠稅率。即根據《中華人民共和國國家稅務總局關於農用挖掘機養雞設備和養豬設備系列產品增值稅適用稅率的公告》中華人民共和國國家稅務總局公告2014第12號，農用挖掘機、養雞設備系列產品和養豬設備系列產品屬於農業機械，適用13%的優惠稅率。
15，問:想建壹個集觀光、采摘、農產品銷售為壹體的新型農業生態園。有什麽稅收優惠？
答:(1)免征增值稅。農業生產者銷售自己的農產品時免征增值稅。(二)免征企業所得稅。《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第八十六條和《中華人民共和國國家稅務總局關於農林牧漁項目實施企業所得稅優惠政策有關事項的通知》規定，對農林產品初加工所得全額免征企業所得稅(含中央60%)；淡水養殖、花卉和香料作物種植的收入將減半。(3)免征土地使用稅。在城鎮土地使用稅征收範圍內從事采摘觀光農業的單位和個人，其直接用於采摘、觀光、種植、養殖、飼養的土地，免征城鎮土地使用稅。
16，問:什麽是“公司+農戶”模式，有沒有稅收優惠？
答:“公司+養殖戶”是指公司與養殖戶簽訂委托養殖合同，為養殖戶提供畜禽種苗、飼料、獸藥、疫苗(所有權歸公司)，養殖戶飼養畜禽種苗並交付公司回收，公司將回收的成品畜禽出售。在上述經營模式下，納稅人回收並轉賣畜禽，屬於農業生產者銷售自己的農產品，按規定免征增值稅。
在企業所得稅政策方面，鑒於采取“公司+農戶”經營模式的企業不直接從事畜禽養殖，而是委托農戶飼養畜禽，承擔營銷、管理、采購、銷售等經營責任和大部分經營管理風險，公司與農戶的關系是勞務外包。因此，以“公司+農戶”經營模式從事農、林、牧、漁業項目生產的企業，可以按照《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第八十六條的有關規定，享受企業所得稅減免優惠政策。？
17，我和朋友合作成立了農業產業化龍頭企業。妳們在稅收方面有什麽優惠政策嗎？
答:目前國家對農業產業化龍頭企業有稅收優惠規定。具體稅種主要是增值稅和企業所得稅。在企業所得稅方面，優惠主要是減稅，具體行業和項目發生的稅收全部或部分直接減免。直接涉及的政策內容主要包括:
(1)對從事特定農業生產項目的企業減半征收企業所得稅。即企業從事花卉、茶葉等飲料作物和香料作物的種植，海水養殖和內陸養殖減半征收企業所得稅。
(2)自10年6月+10月1日起，以“公司+農戶”經營模式從事農林牧漁項目生產的企業，可按照《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第八十六條的有關規定，享受企業所得稅減免優惠政策。
(3)符合西部大開發稅收優惠政策的企業，除減按1.5%的稅率征收企業所得稅外，第1年至第3年免征企業所得稅地方分享部分，第4年至第6年減半征收企業所得稅地方分享部分。
(四)農產品加工企業從事種植業、養殖業和農產品初加工的收入，按規定免征或免征企業所得稅。
(五)稅法規定的技術轉讓、技術開發業務及相關的技術咨詢、技術服務業務所得，免征增值稅。符合《國家支持的重大技術裝備和產品目錄》的進口自用設備，按規定報批後，免征關稅和進口環節增值稅。企業開發新產品、新技術、新工藝所發生的R&D，可以按照有關規定在繳納企業所得稅前加計扣除。落實農產品出口退稅政策。對於農產品出口退稅率低於法定稅率的部分，可由自治區財政鼓勵補足差額。
18，問:農業貸款有稅收優惠嗎？
答:為支持農村金融發展，解決農民貸款難問題，經國務院批準，明確了農村金融相關稅收政策。(1)2014，10至2016，12，31，金融機構農戶小額貸款利息收入免征增值稅。(2)2014，1 10月至2016，12，31 2月，金融機構農戶小額貸款利息收入在計算應納稅所得額時按照90%計入總收入。(3)2014 10年10月至2016 12年2月31年2月，保險公司為種植業、養殖業提供保險服務取得的保費收入，在計算應納稅所得額時，按照90%計入總收入。
19，問:上述農民是如何界定的？所謂小額貸款的標準是什麽？
答:金融機構向農戶提供小額貸款可以享受稅收優惠。農民是指長期居住在鎮(不含城關鎮)行政區域內的家庭，包括長期居住在城關鎮所轄行政村的家庭和戶籍不在本地但在當地居住1年以上的家庭、國有農場職工和農村個體工商戶。位於鄉(不含城關鎮)行政區域和城關鎮所轄行政村範圍內的國有經濟機關、團體、學校、企事業單位集體戶；隨家人外出謀生壹年以上的本地戶口家庭，無論是否保留承包耕地，都不是農民。以戶為統計單位，農民既可以從事農業生產經營，也可以從事非農生產經營。對農戶貸款的判斷，應以貸款發放時的貸款主體是否屬於農戶為標準。本辦法所稱小額貸款，是指單筆貸款總余額低於65438+萬元(含)的貸款。