銀監會直接監管的各銀監局、政策性銀行、國有商業銀行、股份制商業銀行、郵政儲蓄銀行、信托公司、財務公司、金融租賃公司:
現將《貸款風險分類指引》印發給妳們，請認真貫徹執行。請各銀監局將本通知轉發至轄內各銀行業金融機構。
中國銀行業監督管理委員會
二○○七年七月三日
貸款風險分類指南
第壹條為促進商業銀行改善信貸管理，科學評價信貸資產質量，根據《中華人民共和國銀行業監督管理法》、《中華人民共和國商業銀行法》等法律、行政法規，制定本指引。
第二條本指引所稱貸款分類是指商業銀行根據風險程度將貸款劃分為不同等級的過程，其實質是判斷債務人按時足額償還貸款本息的可能性。
第三條貸款分類應實現以下目標: (壹)揭示貸款的實際價值和風險程度，真實、全面、動態地反映貸款質量。
(二)及時發現信貸管理過程中存在的問題，加強貸款管理。
(三)為判斷貸款損失準備金是否充足提供依據。
第四條貸款分類應遵循以下原則:
(1)真實性原則。分類應真實、客觀地反映貸款的風險狀況。
(2)時效性原則。分類結果應根據借款人經營等情況的變化適時動態調整。
(3)重要性原則。對於影響貸款分類的諸多因素，應根據本指引第五條中的核心定義確定關鍵因素。
(4)謹慎性原則。對於難以準確判斷借款人還款能力的貸款，應適當降低分類級別。
第五條商業銀行應當按照本指引至少將貸款分為正常、關註、次級、可疑和損失五類，後三類統稱為不良貸款。
正常:借款人能夠履行合同，沒有充分理由懷疑不能按時足額償還貸款本息。
註意:雖然借款人目前有能力償還貸款本息，但存在壹些可能對還款產生不利影響的因素。
次級:借款人還款能力出現明顯問題，完全依靠其正常經營收入無法足額償還貸款本息。即使落實了保障，也可能造成壹定的損失。
可疑:借款人不能足額償還貸款本息，即使落實擔保，也壹定會造成重大損失。
損失:在采取了壹切可能的措施或壹切必要的法律程序後，本息仍然無法收回，或只能收回極小部分。
第六條商業銀行對貸款進行分類時，應主要考慮以下因素:
(1)借款人的還款能力。
(2)借款人的還款記錄。
(3)借款人的還款意願。
(四)貸款項目的盈利能力。
(5)貸款擔保。
(六)償還貸款的法律責任。
(七)銀行的信貸管理。
第七條貸款分類時，要以評估借款人還款能力為核心，以借款人正常經營收入為主要還款來源，以貸款擔保為次要還款來源。
借款人的還款能力包括借款人的現金流、財務狀況、影響還款能力的非財務因素等。
客戶的信用評級不能代替貸款的分類，信用評級只能作為貸款分類的參考因素。
第八條自然人貸款、小企業貸款等零售貸款主要根據貸款逾期時間長短劃分風險類別。對農戶和農村小微企業的貸款可以按照信用等級和擔保情況進行分類。
第九條同壹筆貸款不得拆分分類。
第十條下列貸款至少應劃分為關註類貸款:
(1)雖未逾期本息，但借款人涉嫌以合並、重組、分立等方式惡意逃廢銀行債務。
(2)借新還舊，或以其他融資方式還款。
(3)改變貸款用途。
(4)本金或利息逾期。
(5)同壹借款人對本行或其他銀行的部分債務已經不良。
(六)違反國家有關法律法規發放貸款。
第十壹條下列貸款至少應劃分為子類別:
(壹)逾期(包括展期)超過壹定期限的，其應收利息不再計入當期損益。
(2)借款人以合並、分立等方式惡意逃廢銀行債務，本金或利息逾期。
第十二條需要重組的貸款至少應歸類為轉貸款。
重組貸款是指由於借款人財務狀況惡化或無力償還，銀行調整借款合同還款條款的貸款。
如果重組後的貸款仍然逾期或借款人仍然無力償還貸款，至少應列為可疑。
在至少6個月的觀察期內，不得提高重組貸款的分類等級。觀察期結束後，應嚴格按照本指引的規定對貸款進行分類。
第十三條商業銀行在貸款分類中應做到以下幾點:
(壹)制定和修訂信貸資產風險分類管理政策、操作實施細則或業務操作流程。
(二)信貸資產風險分類操作實施系統和信息管理系統的開發與應用。
(三)確保信貸資產分類人員具備必要的分類知識和專業素質。
(四)建立完整的信用檔案，確保涉密信息的準確性、連續性和完整性。
(5)建立有效的信貸組織管理體系，形成相互監督制約的內控機制，確保貸款分類的獨立性、連續性和可靠性。
商業銀行高級管理層應當對貸款分類制度的實施和貸款分類結果負責。
第十四條商業銀行應當至少每季度對所有貸款進行壹次分類。
如果影響借款人財務狀況或貸款償還的因素發生重大變化，應及時調整貸款分類。
應密切關註不良貸款，增加分析和分類的頻率，並根據貸款的風險狀況采取相應的管理措施。
第十五條逾期天數是分類的重要參考指標。商業銀行應加強貸款期限管理。
第十六條商業銀行內部審計部門應對信貸資產分類的政策、程序和執行情況進行檢查和評價，並將結果書面報告上級行或董事會，並報送中國銀監會或其派出機構。
檢查和評估的頻率不得少於每年壹次。
第十七條本指引規定的貸款分類方法是貸款風險分類的最低要求。商業銀行可根據自身實際情況制定貸款分類體系，細化分類方法，但不得低於本指引提出的標準和要求，並與本指引中的貸款風險分類方法有明確的對應和轉換關系。
商業銀行制定的貸款分類體系應報中國銀行業監督管理委員會或其派出機構。
第十八條貸款以外的各類資產，包括表外項目中的直接信用替代項目，也應當按照凈資產、債務人的還款能力、債務人的信用等級和擔保情況分為五類，其中後三類統稱為不良資產。
分類時應重點關註資產價值的安全程度，具體可參考貸款風險分類的標準和要求。
第十九條中國銀行業監督管理委員會及其派出機構通過現場檢查和非現場監管對貸款分類和質量進行監督管理。
第二十條商業銀行應當按照有關規定向銀監會及其派出機構報送貸款分類數據。
第二十壹條商業銀行應當在貸款分類的基礎上，按照有關規定及時足額計提貸款損失準備，核銷貸款損失。
第二十二條商業銀行應按照相關信息披露規定，披露貸款分類方法、程序、結果、貸款損失準備、貸款損失核銷等信息。
第二十三條本指引適用於各類商業銀行、農村合作銀行、村鎮銀行、貸款公司和農村信用社。
經中國銀行業監督管理委員會批準從事信貸業務的政策性銀行和其他金融機構，可參照本指引建立自己的分類體系，但不得低於本指引規定的標準和要求。
第二十四條本指引由中國銀行業監督管理委員會負責解釋和修訂。
第二十五條本指引自發布之日起施行。本指引頒布實施前，有關規定與本指引相抵觸的，以本指引為準。
如何管理企業貸款
與大企業貸款相比，小企業貸款具有金額小、期限短、頻率高、時效性強、對貸款利率敏感度低等特點。這些特點對信用風險管理的技術和機制提出了新的要求。根據巴塞爾新資本協議，貸款總額較少的中小企業貸款可視為零售貸款。因此，小企業貸款的信用風險管理也可以納入零售貸款的信用風險控制。巴塞爾銀行監管委員會規定，分類為零售貸款的資產必須符合以下標準:(1)對個人的所有形式的貸款均視為零售貸款；(2)各類住房抵押貸款，無論金額大小，只要借款人擁有住房，均視為零售貸款；(3)如果銀行對單個小企業的總貸款額不超過654.38+0萬歐元，所有對小企業的貸款均可視為零售貸款。因此，銀行應該包裝零售貸款，形成資產池，並改善其管理。然而，零售貸款的信用風險管理具有特殊性。再者，社會因素很大程度上影響借款人能否履行義務。
零售信貸業務的流程管理類型有哪些？
零售信貸業務的渠道準入、產品管理、數據支持、決策服務、流程主控等管理流程，屬於零售信貸業務的流程管理類型。實現零售信貸業務的全流程管理，實現業務工具和風險工具在流程環節的應用，滿足業務經營和風險管理的需要。通過零售信貸管理系統的建設，整合全行整體零售風險管理策略，提升貸款產品的服務質量和用戶體驗，增強風險識別和風險預警能力。技術方面，在高性能、高可用的基礎上，還考慮了高可靠性、高安全性，技術架構設計以提高系統開發效率、降低系統運行風險為原則。
零售貸款風險管理的介紹到此為止。