借方:100 000其他貨幣。
貸款:銀行存款100 000。
(2)公司以85，470.09元的價格銷售壹批貨物，增值稅為65，438+04，529.438+0元。貨已經發出，錢暫時還沒收。
借方:應收賬款100 000.00
貸款:主營業務收入85，470.09。
應交稅費-應交增值稅14529+0
(3)收到美林公司人民幣6萬元，存入銀行。
借方:銀行6萬。
貸:應收賬款-美林60，000。
(4)去年公司預付貨款3萬元，因供應商已破產，預計無法收回。
借方:營業外支出3萬元
信用:預付3萬元
(5)公司向銀行申請金額為5萬元的銀行本票，款項從銀行存款賬戶中扣除。
借:其他貨幣資金-銀行本票50，000。
貸款:銀行存款5萬元。
(6)公司以本票購買貨物，價款65，438+07，094元，支付進項增值稅2，906元，以銀行存款向運輸部門支付運費65，438+0500元。
借:庫存商品18 594
應交稅費-應交增值稅(進項稅)2 906
貸款:銀行存款1 500。
其他貨幣資金-銀行本票20 000。
(7)公司以65，438+040，000元的價格向華豐公司銷售壹批貨物，應收增值稅銷項稅額23，800元。公司收到華豐公司開具的商業匯票，票面金額為163 800元，期限為6個月，年利率為5%。
借方:應收票據163 800
貸款:主營業務收入140 000。
應交稅費-應交增值稅23，800。
(8)公司收到偉力公司開具的銀行承兌匯票壹張，票面金額8萬元，期限3個月，年利率5%，用以沖抵前期應收賬款。
借方:應收票據80 000
貸:應收賬款-偉力公司80 000。
(9)公司接到銀行通知，拒絕支付匯聯公司持有的面值5萬元、期限6個月、利率5%的商業匯票。
應收票據到期價值= 50 000 *(1+5% * 6/12)= 51 250(元)。
借方:應收賬款51 250
貸:應收票據51 250
(10)公司從友誼公司購入壹批材料，價格為42，735.04元，增值稅為7，264.96元。該公司將應向偉力公司收取的面值5萬元的票據背書轉讓給友誼公司。
借:庫存商品42735.04
應交稅費-應交增值稅7264.96
貸款:應收票據-偉力公司50 000.00
(11)公司確認本期無法收回的應收賬款2萬元，經董事會批準同意核銷。
借:壞賬準備20000元
貸:應收賬款20 000。
(12)去年確認核銷的美林應收賬款，今年已收回10 000元。
借方:銀行存款10 000
貸:應收賬款-美林10 000
與此同時，
借方:應收賬款-美林10 000
貸款:壞賬準備10 000
(13)計算應收賬款期末余額和本期應計提的壞賬準備，並做相應的賬務處理。
應收賬款期末余額= 150 000+100 000-60 000-80 000+565 438+0 250-20 00。
=141 250(元)
壞賬準備余額=1 500-20 000= -18 500(人民幣)借方余額。
本期壞賬準備余額應為= 141 250 * 1% = 1 412.5(元)貸方余額。
本期計提壞賬準備= 18500+1 412.5 = 19 912.5(元)
借方:資產減值損失19 912.5
貸款:壞賬準備19 912.5