不計息是指:不計息貸款是指本金或利息逾期90天的貸款。
確定非應計貸款的標準:
1，金融企業會計制度的規定（以下簡稱制度）。應計貸款和非應計貸款分開核算。非應計貸款是指逾期90天仍未收回本金或利息的貸款。應計貸款是指非應計貸款以外的貸款。貸款本金或利息逾期90天的，應單獨核算。應計貸款轉為非應計貸款時，應核銷已入賬利息和應收利息。
2.從上述規定可以看出，滿足“貸款本金逾期90天”或“利息逾期90天”之壹的貸款屬於非應計貸款。但是，當貸款合同采用不同的結息方式時，這種非應計貸款的確認標準不合理，難以反映銀行的經營狀況和收入。例如，2003年7月20日，客戶A向銀行申請壹年期貸款，本金為654.38+00萬元，年利率為6%。合同規定每月20日結算利息。在2003年8月20日、9月20日和10月20日，銀行沒有收到客戶A支付的利息，因此在2003年6月20日，銀行將該貸款從應計貸款改為非應計貸款進行會計處理。即:貸款:未計提貸款654.38+00萬元；借款:計提借款654.38+00萬元。同時沖減應收利息15萬元（1 oooox 6% * 3/12），借:應收利息15萬元（紅字）；貸款:利息收入為654.38+0.5萬元（紅色總和）。
3.假設上例中的合同約定到期還本付息。借款合同到期時，客戶A無力償還本息。根據系統對未計提貸款的認定標準，貸款本金逾期90天不算逾期，利息逾期90天不算逾期。此時，貸款不是非應計貸款。上述會計處理只能在貸款和利息逾期90天後進行，即1、2004和21。即:借款:654.38+00萬元未計提；借款:計提借款654.38+00萬元。同時核銷應收利息75萬元（1.000 X6 % x15/12），借應收利息75萬元（紅色金額）；貸款:利息收入75萬元（紅色金額）。
4.從上述例子的分析可以看出，對於同壹筆貸款，合同中約定的不同結息方式將導致未計提貸款的確認時間不同，從而對商業銀行的財務狀況和經營成果產生不同的影響。不同年份的銀行。因此，筆者認為，僅以“貸款本金逾期90天”或“利息逾期90天”中的壹項確認未償還貸款不能客觀反映商業銀行的經營狀況。未計提貸款的認定標準不能簡單以天數衡量，而應以貸款五級分類認定。
5、按照五級分類方法，既能反映客戶實際還款能力的變化，又能客觀反映商業銀行的財務狀況和經營成果，與貸款損失準備相協調。由於貸款損失準備金是按季度計提的，商業銀行在每季度末根據五級分類逐項檢查短期、中期和長期貸款。壹方面，在五級貸款中確定各級貸款期末余額，並根據各級貸款期末余額和自定提取比例計算各類貸款專項準備金；另壹方面，非應計貸款期末余額按照各類貸款五級分類確定，便於應計貸款轉為非應計貸款。