次級：是指那些不能夠被凈現值、債務人還款能力或者抵押品充分擔保的資產。此類資產存在明顯缺陷或會影響債務流動性，如果出現問題，銀行將承擔壹定的損失。
§可疑：歸為次級類的資產如果還有以下列出的特性，則被認為是可疑的：基於目前的情況、條件、價值，銀行難以全額收回貸款。
§損失：如壹筆資產或其部分資產無法收回，且其賬面價值甚微，不足以在賬戶中存續下去，則可劃分為損失。劃分為損失類的資產不壹定絕對無法收回或者沒有折後價值，而是即便未來可以收回部分資產，也沒必要延期沖銷該筆實質無價值的資產。
監管當局並不要求銀行嚴格采用上述分類標準，但銀行對貸款的分類標準應該與該標準大體壹致。
本政策中，零售貸款是指對家庭、家庭成員和其他個人支出的開放式和封閉式貸款，包括消費貸款和信用卡。零售貸款包括了由個人房產擔保的個人貸款、首筆按揭貸款、家庭權益（home equity）和家庭改進貸款（home improvement loans）[1]。由於零售貸款組合通常由大量的小額貸款組成，采用逐筆評估的方式分析零售貸款組合的質量，不僅不經濟，而且將會加大監管當局和被監管銀行的負擔。
銀行發現單筆個人零售貸款出現損失時，應當對該筆信貸損失作記錄，在任何情況下核銷都不應超過本政策規定的時間。本政策不反對銀行采用更保守的內部政策。根據貸款回收的經驗，如果某類組合以往存在高損失率和低回收率，則應制定更保守的標準。
個人借款者的還貸情況能比較好的顯示零售貸款的質量。壹般地，零售貸款應按如下標準分類：
1.合同到期後累計逾期90天的開放式或封閉式零售貸款，應被劃分為次級。
2.累計逾期120天的封閉式零售貸款、逾期180天的開放式零售貸款，應被劃分為損失並予以沖銷[2]。沖銷非房地產抵押貸款時，如果抵押物確實能夠回收且回收工作已進入程序，貸款沖銷應考慮刨除出售成本後的抵押品價值。
3.壹至四人家庭的居住房地產貸款和家庭權益貸款，逾期90天或者貸款價值比超過60％的應劃分為次級。貸款價值比未超過60％的居住房地產抵押貸款，壹般不單純根據拖欠情況進行分類。同壹家銀行對同壹借款人發放的家庭權益貸款以及合計貸款價值比不超過60％的高級抵押貸款，也無須分類。但是，對於銀行未持有高級抵押物的家庭權益貸款，如逾期時間超過90天，即使貸款價值比未超過60％，也應被劃分為次級。
對於居住房地產擔保的開放式或封閉式貸款，必須在逾期180天內進行現值的評估。如貸款余額超過了刨除出售成本後的抵押品價值，超出部分應劃分為損失並予以沖銷。
4.破產涉及貸款應劃分為損失，如銀行無法證明或提供借款人能夠重新還款的依據，應根據收到法庭破產通知60天、本政策規定時限孰短的原則及時沖銷。貸款損失也要從抵押品價值中扣除。借款人重新顯示其還款意願和還款能力並且至少還款6個月，貸款部分可劃分為次級。
5.欺詐性貸款應劃分為損失，並根據發現後90天、本政策規定時限孰短原則及時沖銷。
6.對已去世者的貸款，應劃分為損失，並根據損失確定時間，或本政策規定的時限孰短原則及時沖銷。
分類應考慮的其他問題
如果銀行的書面記錄表明，逾期貸款擔保狀態良好，處於清收狀態且清收不會受到拖欠情況的影響，則該筆貸款無需進行分類。其中，擔保狀態良好的貸款是指由不動產或個人財產抵押的貸款，包括估計價值減去出售成本後仍能彌補貸款投資、並獲得合理回報的證券。處於清收狀態是指已努力或采取法律手段進行清收，並有理由相信在未來的90天內收回貸款或貸款保持為正常狀態。
開放式和封閉式信貸的部分還款
銀行應使用壹種或兩種方法來確定部分還款。償還了不低於90％合同額的逾期貸款可被視為全額還款。銀行也可以加總已還款金額並將應收部分作為貸款管理。例如，每月應償付300美元的貸款，如果借款人每月只償付150美元並償付6個月，則貸款應為900美元（每月少還150美元*6個月），也可認定該筆貸款逾期3個月。銀行可以選擇上述任壹方法或同時使用兩種方法對其貸款組合進行識別，但對於單筆貸款，則不能同時使用兩種方法。
賬齡重估、展期、延期、續借和改寫
賬齡重估、展期、延期、續借和改寫的定義如下：
§賬齡重估：未收齊到期的全部本金、利息和手續費，而將拖欠的開放式貸款賬戶還原到正常狀態。
§展期：延長封閉式貸款的還款時限，並根據延長的月數重新計算到期日。通過執行展期操作，該貸款顯示為正常。展期費用必須在展期時收齊，不能通過貸款獲得。
§延期：在不影響其他條款（如到期日）的情況下允許延期歸還封閉式貸款。通過執行延期操作，該貸款顯示為正常。
§續借：對到期的封閉式貸款，以相同的本金和相似的條款繼續發放。
§改寫：通過調整貸款條件（包括還款額、利率、分期付款計劃或最終到期日）重新發放現有貸款。
開放式貸款的賬齡重估以及封閉式貸款的展期、延期、續借和改寫可用於幫助借款人度過暫時的財務困難，例如失業、突發疾病、或者諸如失去壹名親人之類的家庭變故。允許賬齡重估、寬限、延期、續借和改寫，會模糊投資組合的真實表現和拖欠情況。當然，如果基於新的還款意願和償還能力，並根據穩健的內部政策進行架構和控制，可以審慎地采用上述方法。
管理層有責任建立並保持全面有效的風險管理和內部控制體系，以便於管理層充分控制監測、監管人員檢查賬齡重估、展期、延期、續借和改寫操作。和修改其他合同條款壹樣，重估賬齡、展期、延期、續借和改寫的決定需要得到銀行內部管理信息系統的支持。有效的管理信息系統能識別和記錄貸款的賬齡重估、展期、延期、續借和改寫等操作，包括記錄此類操作的次數。文檔記錄的內容通常顯示銀行人員同借款人的溝通、借款人同意全額支付貸款、借款人有償付能力等。有效的管理信息系統必須還能跟蹤和監測那些已經對重估賬齡、展期、延期、續借、和改寫或處於監測程序中的貸款的總量和表現。
開放式貸款
要對開放式貸款重估賬齡，銀行必須建立並執行壹套合理的政策。可重估賬齡的賬戶應呈現以下特點：
§借款者有新的還款意願和能力；
§貸款至少存在了9個月；
§借款人連續3個月支付了月度最低還款額或累計償還了等值還款額，且該還款不能由銀行提供。
開放式貸款的賬齡重估，每12個月不能超過1次，每5年不能超過2次。銀行可以使用更保守的賬齡重估標準。例如，壹些銀行在開放式貸款的期限內只允許重估壹次賬齡。另外，對超限額貸款，如果貸款金額降至拖欠信用額度之下前銀行未對該借款人發放其他貸款，則可對當前貸款重估賬齡（包括超限額貸款本金、利息和費用）。
進入清收程序的貸款也可重估賬齡，這類貸款包括已進行內部清收的貸款，也可以是由第三方通過債務訴訟進行清收的貸款。重估賬齡的前提是銀行必須至少連續3個月收到月度最低還款額或累計收到等值的還款，且清收或債務管理程序允許這樣的處理。不同於對壹般零售貸款每12個月不能超過1次、每5年不能超過2次的賬齡重估限制，清收貸款的賬齡重估次數每5年不能超過1次。銀行的管理信息系統應根據程序類型對本金的減少和沖銷情況進行跟蹤。
封閉式貸款
銀行應堅持采用明確的標準，控制封閉式貸款的展期、延期、續借和改寫。該標準應體現以下幾點：
§借款人應顯示出新的還款意願和能力。
§限制展期、延期、續借、改寫的次數和頻率
§禁止對未付利息和費用追加貸款
管理層必須建立和維持全面有效的風險管理、報告和內部控制體系，以助於清收並確保及時發現損失。為此，管理信息系統應追蹤那些已經用過展期、延期、續借和改寫的貸款的本金減少情況和沖銷情況。
監管註意事項
監管人員要確保銀行壹直遵循本政策，當然也允許在總體分類政策中存在例外條款。如果銀行能夠明確證明還款不受拖欠情況影響，那麽該貸款不需要被分類。例如壹些由可銷售的抵押品擔保並已進入清收狀態的貸款、由可償付不動產擔保的貸款以及由有效的保險支持的貸款。
本政策允許監管人員對未出現拖欠但已有不良信用苗頭的單筆零售貸款進行分類。同樣，當貸款標準不嚴格、將導致信用風險，並且賬目管理存在缺陷時，監管人員可以對零售貸款組合或部分貸款進行分類。
除了貸款分類，監管人員還應確保銀行的貸款準備金充足，至少足以彌補貸款組合的損失。銀行應建立健全的風險和賬戶管理系統，包括審慎的零售信貸政策、確保與監管當局政策相壹致的措施以及具體的操作程序等。內部應能確保政策的實施。缺乏穩健政策的銀行未能確保政策有效執行的銀行，都將受到批評。
執行
銀行應從2000年12月31日起向監管機構提交報告。
[1]家庭改進貸款是指銀行發放的僅用於對住所或相應的不動產進行改進的貸款。
[2]本政策規定，沖銷必須在月末前執行。如果在120天或180天的沖銷時限後收到了全額還款而且又在月末前，則應考慮沖銷是否合適。OTC的12CFR560.160（b）規定了存款銀行要對損失建立充分的準備金賬戶。有定期還款時間表的開放式零售賬戶也應遵循封閉式貸款的沖銷時間規定。
來源：銀監會網站