存款作為銀行的主要負債，是銀行發放貸款、獲取利差收入的基礎。在審計銀行的過程中，存貸款業務的審計是壹項重要內容。利用數據庫查詢技術，對海量存貸款交易數據進行關聯分析，發現風險高、可能違規違紀的交易，進壹步關聯信貸和票據檔案，為延伸審計提供可靠的疑點信息，提高審計效率和質量。1.整理存貸款業務中間數據所需的數據來源於銀行的核心管理系統和信貸系統。銀行信息系統的存儲和處理方式不壹定相同，但主要關鍵表的功能和結構基本相同。根據審計的內容和重點，在下載數據之前，首先要了解銀行的核心和信貸管理系統的主要數據結構，重點下載存貸款和票據業務審計所需的相關數據表。如個人往來明細賬、個人往來明細賬、單位存款明細賬、單位存款明細賬、現金收付登記簿、註冊賬戶費用表等；貸款部分的貸款明細賬和貸款明細賬；承兌匯票簽字、折扣表等數據。在賬單部分，進行必要的關聯和標準化，形成審計中間表。二。存款業務合規與風險分析按照《賬戶實名制登記及結算賬戶和反洗錢交易管理辦法》的要求，對存款交易數據進行分析篩選，獲取擴展可疑信息。常見的思路和方法有:(1)個人賬戶實名登記制度的審核。通過查看私人賬戶的證件號碼，可以看出是否有身份證件的記錄，或者證件號碼的記錄是否有誤，判斷是否嚴格執行了個人賬戶實名登記制度的規定。方法是在個人活期明細賬和個人活期明細賬中篩選出所有身份證號不等於15或18的記錄，驗證身份證號中的出生日期是否合理，有效性可以使用身份證號驗證程序進行驗證。(2)是對超權限大額取現的審查。關聯私人往來明細賬、公司存款明細賬和現金收付登記簿，篩選出交易金額大於壹定標準且業務交易類型為“現金”的所有記錄，按照現金管理規定進行延伸審計。(三)審查本單位賬戶的管理和使用情況。主要是檢查公司是否有多個基本賬戶，同壹分行是否同時有基本賬戶和普通賬戶，普通賬戶是否有取現交易，普通賬戶是否在開戶三天內有支付，臨時賬戶是否超過期限(2年)。方法是以賬號為關鍵字段，關聯單位存款明細賬、單位存款明細賬、現金收付登記簿等數據表，按規定核對賬戶類型和交易登記簿。(4)對公款私存的審查。主要是篩選企業賬戶與私人賬戶之間的交易，關註金額較大的交易和行政事業單位賬戶的轉移支付。需要將對公存款明細賬和對私往來明細賬關聯起來，有時還需要引入交易流水數據方便結合。在獲取交易記錄的基礎上，查閱傳票和原始文件，並將可疑數據延伸到單位。(五)存款異常變化的檢查和分析。根據明細賬的交易記錄，壹般分析部分賬戶的資金流入流出情況，如發現資金流入流出頻繁且金額較大的賬戶，或資金在短時間內轉出後停止使用的賬戶，或個人存款賬戶頻繁且交易量巨大的賬戶，進壹步分析是否存在洗錢行為。三。信貸業務相關貸款數據合規性分析根據信貸發放必須在銀行開立存款賬戶的要求，主要是相關貸款發放數據和存款數據，分析信貸資金使用情況。(1)通過發放貸款虛增存款的分析。結合貸款發放數據，關聯貸款明細賬、貸款明細賬和對應的存款明細賬，分析貸款資金的轉入和轉出。檢查存貸款任務是否完成，月末向客戶發放貸款，下月初收回貸款，將貸款資金存入銀行對公存款賬戶，導致月末存貸款余額虛增。(2)貸款資金使用分析。檢查貸款轉入存款賬戶後，存款賬戶的具體支付情況，主要關註支付方式，延長提現；對於轉賬支付，繼續跟蹤對方賬戶的性質和交易情況，看是否符合借款合同約定的委托支付要求，新發放的貸款是否用於償還之前的貸款或用於銀行承兌匯票保證金的發放。(3)票據和存款業務的相關性分析。結合存款明細賬和承兌匯票的發行貼現數據，分析發行費和敞口及墊款的收入情況，是否按時足額支付；分析存款在發行時是否按時足額存入存款戶，且在支付前未被轉出；進壹步分析貼現資金的走勢，關註是否存在還貸或滾動開票等現象。(吳燕珊)
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