股東貸款用於公司經營

股東以個人名義貸款給公司，還要就利息收入繳稅？

企業在經營過程中急需資金，融資無望又無法順利向銀行取得貸款時，很多企業的老板或者股東通過個人形式向金融機構貸款，然後再用於企業經營，貸款利息企業來承擔。

雖然說這樣操作解了企業燃眉之急，股東看似也沒有並沒有損失也沒有通過利息謀利。實際上，股東個人貸款用於企業經營，企業承擔的利息支出能不能稅前扣除？股東個人真的不需要交稅嗎？

我以壹個案例給大家分別說明：

案例

A公司是某市壹家有限責任公司，由於疫情導致公司資金鏈出現問題，急需大量流動資金緩解公司經營難題，A公司又無法從金融機構取得貸款。

2020年4月，公司股東李先生通過抵押方式，以個人名義按年利率6.5%，向銀行取得貸款500萬元，期限壹年，取得貸款後，李先生全部交給A公司使用，銀行同期同類貸款利率為6.5%。

問題1

李先生支付給銀行的利息支出，能不能在企業所得稅前扣除？

不能！

理由：李先生是以個人名義向銀行貸款，其利息支出不能作為公司的費用扣除。

問題2

A公司支付利息時，沒有發票能入賬嗎？如果不能，需要股東嗎？

沒有發票是不能稅前扣除的，需要股東去稅局或者提供收款收據。

具體規定如下：

企業接受個人提供的服務：

如果對攔態棚方為從事小額零星經營業務的個人，其支出可以收款憑證及內部憑證作為稅前扣除憑證;（備註：收款憑證應載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關信息）

如果對方為非從事小額零星業務的個人，應當根據《中華人民***和國發票管理辦法》有關規定取得發票（包括按規定由稅務機關代開的發票），並以發票作為稅前扣除憑證。

問題3

假設股東按銀行貸款利率向A公司收取利息，壹年利息應繳納哪些稅？

股東李先生應就收取的利息收入，繳納增值稅、城建稅及附加、個人所得稅。

李先生收取的壹年不含稅利息收入=5006.5%（11%）=32.18（萬元）

（1）增值稅5006.5%（11%）1%0.32（萬元）

提醒自2020年3月1日至12月31日，疫情期間個人3%征收率可減按1%計征增值稅。

（2）城建及附加0.32（7%3%2%）/10000384（元）

（3）在個人所得稅方面

按照現行個人所得稅法規定，以個人名義取得貸款，將款項用於企業經營，又由企業負擔貸款利息，對企業代個人負擔的貸款利息，應對個人按照“利息、股息、紅利”所得項目按照20%稅率計征個人所得稅。

個人所得稅[5006.5%（11%）]20%6.44（萬元）。

問題4

如果股東無償借款給企業使用，相關涉稅問題

（1）增值稅

關於無償提供服務，（財稅〔2016〕36號）附件第十四條規定：（壹）單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務，但用於公益事業或者以社會公眾為對象的除外。

這裏僅僅指“單位或者個體工商戶”無償提供服務需要視同銷閉鋒售，不包含個人向“其他單位或者個人無償提供服務”。

因此，個人無償借款給企業不涉及增值稅。

（2）個人所得稅

《中華人民***和國個人所得稅法》及實施條例增加了反避稅條款，個人與其關聯方之間的業務往來，不符合獨立交易原則而減少本人或者其關聯方應納稅額，且無正當理由，稅務機關有權按照合理方法進行納稅調整，需要補征稅款的，應當補征稅款，並依法加收利息。

所以，如果個人股東無償借款給其關聯企業使用，稅務機關壹般是不認可的，會存在被主管稅務機關按照同期金融機構代開利息納稅調整，繳納個人所得稅的風險。

相關政策

1、企業向股東或者其他與企業有關聯關系的自然人借款的利息支出，如何稅前扣除？

根據（國稅函〔2009〕777號）的規定：企業向股東或其他與企業有關聯關系的自然人借款的利息支出，應根據《中華人民***和國企業所得稅法》（以下簡則簡稱稅法）第四十六條及（財稅〔2008〕121號）規定的條件，計算企業所得稅扣除額。

2、企業向內部職工或其他人員（非投資關系也無關聯關系）借款的利息支出，如何稅前扣除？

企業向除第壹條規定以外的內部職工或其他人員借款的利息支出，其借款情況同時符合以下條件的，其利息支出在不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分，根據稅法第八條和稅法實施條例第二十七條規定，準予扣除。

（壹）企業與個人之間的借貸是真實、合法、有效的，並且不具有非法集資目的或其他違反法律、法規的行為；

（二）企業與個人之間簽訂了借款合同。

股東以公司名義貸款後，貸款用於公司經營，股東是否可以退股？

退股和公司貸款沒有直接聯系。只要所有股東同意洞高。股東可以申請陸顫散退股早氏。貸款是公司辦理，法人承擔責任。若是再貸款中簽署了個人擔保，退不退股，都要承擔擔保責任了。

向股東借款用於生產經營用途登記什麽賬簿

向股東借款用於生產經營用途，需要將其登記在公司的“應付賬款”賬簿中。應付賬款是指企業應該支付給供應商或債權人的應付賬目。在這種情況下，股東是企業的債權人，因此向股東借款需要在應付賬款賬簿上進行登記。具體操作步驟如下：

1.首先，在會計軟件或手工賬簿中開設壹個“應付賬款-股東借款”科目。

2.在發生向股東借款的業務時，需要將借款金額記錄在“應付賬款-股東借款”的借方，同時將相同金額記錄在銀行存款或現金等資產科目的貸方，以反映企業收到資金的情況。

3.在還款時，需要將還款金額記錄在銀行存款或現金等李做資產科目的借方，反映企業支付了借款，同哪握衡時將相同金額記錄在皮頃“應付賬款-股東借款”科目的貸方，表明企業已經還清了股東的借款。

需要註意的是，向股東借款屬於企業的內部借款，需要在法律、稅務和財務等方面進行規範的管理與處理。企業應當制定相關的內部借款協議，並確保借款金額、利率、還款期限等內容得到明確說明和約定。此外，企業還需要及時向股東披露借款信息，防止可能存在的利益沖突和風險。

股東無償借款給公司交個稅嗎

法律主觀：

不需要，股東借錢給公司不是應稅行為，不需納稅。公司股東可以用個人名義借款用於公司經營。公司股東用個人的名義借款用於公司經營，屬於公司借款，可以作為公司借款入賬。依《公司法》規定，公司享有由顫譽稿股東投資形成的全部法人財產權。股東以出資方式將有關財產投入到公司後，該財產的所有權發生轉移，成為公司的財產，公司依法對其財產享有占有，使用，收益和處分的權利。《最高人民關於審理民間借貸案件適用法律若幹問題的規定》第二十三條股東：企業法定代表人或負責人以企業名義與出借人簽訂民間借貸合同，出借人、企業或者其股東能夠虛汪證明所借款項用於企業法定代表人或負責人個人使用，出借人請求將企業法定代表人或負責人列為***同被告茄孝或者第三人的，人民應予準許。

股東借款可以用於哪些公司經營上

用於出差的差旅費、用於企業日常用品采購。

1、用於出差的差旅費。對出差的差搭稿旅費報銷，可以使用股東借款進行支付。

2、用於企業日常用品采購。企業日常所用到的物品購衡枝配買，可以使咐指用股東借款進行支付。

關於股東貸款用於公司經營和股東貸款用於公司經營協議書的介紹到此就結束了，不知道妳從中找到妳需要的信息了嗎？