?撥備覆蓋率=貸款損失準備/不良貸款余額*100% 。
壹、如何實現貸款不良率與撥貸比和撥備覆蓋率的最佳平衡
貸款撥備率實際上就是呆、壞賬準備金的提取比率；是指貸款損失準備計提余額與貸款余額的比率，是反映商業銀行撥備計提水平的重要監管指標之壹。
貸款撥備率=貸款損失準備金余額/各項貸款余額x100%。
撥備覆蓋率是實際上銀行貸款可能發生的呆、壞賬準備金的使用比率。不良貸款撥備覆蓋率是衡量商業銀行貸款損失準備金計提是否充足的壹個重要指標。該項指標從宏觀上反映銀行貸款的風險程度及社會經濟環境、誠信等方面的情況。
二、不良貸款撥備率如何計算？
融機構不良貸款率是評價金融機構信貸資產安全狀況的重要指標之壹。不良貸款率高，可能無法收回的貸款占總貸款的比例越大；不良貸款率低，說明金融機例越小。不良貸款率計算公式=（次級類貸款可疑類貸款損失類貸款）/各項貸款×100%=貸款撥備率/撥備覆蓋率×100%。
三、不良貸款率與不良撥備率的區別？
不良貸款率是企業不能收回的不良貸款占總貸款的比例，而撥備率是企業計提的預計會發生的不良貸款率。
四、撥備覆蓋率和貸款撥備率區別
貸款撥備率和撥備覆蓋率（也稱為“撥備充足率”）都是銀行業重要的資產質量監管指標，二者意義不相同。
主要體現在以下幾點：
1、概念不同：
撥備覆蓋率是指貸款損失準備對不良貸款的比率，即實際上銀行貸款可能發生的呆、壞賬準備金的使用比率；貸款撥備率實際上就是呆、壞賬準備金的提取比率，即貸款損失準備計提余額與貸款余額的比率。
2、計算公式不同：
撥備覆蓋率=（壹般準備專項準備特種準備）/（次級類貸款可疑類貸款損失類貸款）×100%；貸款撥備率=貸款損失準備金余額/各項貸款余額x100%。
3、意義不同：
撥備覆蓋率主要反映商業銀行對貸款損失的彌補能力和對貸款風險的防範能力，此項比率應不低於100%，否則為計提不足，存在準備金缺口，撥備覆蓋率越高說明抵禦風險的能力越強。
貸款撥備率主要反映商業銀行撥備計提水平。
撥備覆蓋率在實際投資中的應用：
商業銀行需要根據“壹逾兩呆”、“五級分類”，或更嚴格的“十二級分類”方法來估計貸款資產中的不良貸款比率，並根據成為壞賬的風險高低計提準備金，即撥備。由於各家銀行計提標準不盡相同，因此不同銀行間的撥備覆蓋率可比性不強，投資者應更多關註具體銀行的不良貸款率和撥備覆蓋率與自身歷史數據的比較，看是否改善或惡化。