這時，借貸的實際利率和資金利率的成本就會上升。如果長期貸款壹年付息壹次以上，則為m次，貸款期限為n年。長期借款的實際利率，即長期借款的資金成本率的計算公式為:其中m為1年支付利息的次數；n是借款的年數。
銀行貸款是從銀行借的錢。我國國有企業的部分銀行貸款作為流動資金，如工業企業的定額貸款、超定額貸款和結算貸款，商業企業的商品流通貸款和農副產品的預存款貸款；
有的用於小型技術措施，如工業企業小額技術貸款、工業技術貸款；其中壹部分用於基本建設和專項基金項目，如基本建設貸款和大修理貸款。
銀行貸款要有物資擔保，按規定用途使用，按期歸還，支付利息。銀行存款可在“銀行貸款”科目核算。借款時，貸記(或增加)賬戶。歸還時，借記(或減去)該賬戶，余額表示未付余額。銀行貸款也可按其用途設置“基建貸款”、“流動資金貸款”、“專項貸款”等總帳科目。
銀行貸款的概念:
銀行貸款是指企業從銀行或其他非銀行金融機構借入的需要還本付息的款項，包括還款期限超過1年的長期貸款和還款期限不足1年的短期貸款。主要用於企業購建固定資產和滿足流動資金周轉的需要。
銀行貸款的分類:
1.根據提供貸款的機構，分為政策性銀行貸款、商業銀行貸款和其他金融機構貸款。
政策性銀行貸款是指執行國家政策性貸款業務的銀行向企業發放的貸款，通常是長期貸款。比如，國家開發銀行貸款主要滿足企業承接國家重點建設項目的資金需求；中國進出口信貸銀行貸款主要為大型設備進出口提供買方信貸或賣方信貸；中國農業發展銀行的貸款主要用於保證國家糧棉油等政策性收購資金的供應。
商業銀行貸款是指中國工商銀行、中國建設銀行、中國農業銀行、中國銀行等商業銀行為滿足企業生產經營的資金需求而提供的貸款，包括短期貸款和長期貸款。
其他金融機構貸款，如從信托投資公司取得的實物或貨幣形式的信托投資貸款，從財務公司取得的各種中長期貸款，從保險公司取得的貸款等。其他金融機構的貸款壹般比商業銀行的貸款期限長，要求利率高，對借款企業的信用要求和擔保選擇更嚴格。
2.根據機構對貸款是否有擔保要求，可分為信用貸款和擔保貸款。
信用貸款是指以借款人的信用或擔保人的信用為基礎獲得的貸款。企業不需要用財產作抵押來獲得這種貸款。對於這種貸款，因為風險大，銀行通常會收取較高的利息，而且往往會附加壹定的限制條件。
擔保貸款是指借款人或第三方依法提供擔保而獲得的貸款。擔保包括保證責任、金融抵押和財產質押，因此，擔保貸款包括擔保貸款、抵押貸款和質押貸款。
擔保貸款是指以第三人為保證人，承諾在借款人未按《擔保法》規定的擔保方式還款時，按照約定承擔壹定的保證責任或連帶責任而獲得的貸款。