貸款:其他應付款- XX公司
履約保證金:履約保證金是為了防止承包人在合同執行過程中違約或違約，彌補給發包人造成的經濟損失。其形式包括履約保證金(又稱履約保函)、履約銀行保函和履約保函。履約保證金可以是保兌支票、銀行匯票或現金支票，履約保證金不超過中標合同金額的10%；履約銀行保函是中標人向銀行出具的保函，金額在合同價的10%以內；履約保函是由保險公司、信托公司、證券公司、實體公司或社會擔保公司出具的保函，擔保金額為合同價格的30%。發包人應在工程接收證書頒發後28天內將履約擔保退還給承包人。
履約保證金是買賣雙方保證履約的壹種資金擔保。期貨市場的交易者在交易時必須存入壹定數額的履約保證金。債券的金額由提供合約交易的交易所設定，通常為合約總價值的5-15%。當然，券商或委托券商也會自行設定壹個追加保證金，不會低於交易所設定的水平。此外，保證金的水平還受到市場交易風險大小的影響，在波動較大的市場中通常會繳納更多的保證金。同時，套期保值和投機交易的保證金要求也不同。壹般前者收到的保證金比較低。保證金分為初始保證金和追加保證金。初始保證金是交易者按照規定在交易前繳納的保證金。由於價格變動，交易者遭受的賬面損失從保證金中扣除，導致保證金下降。當降到較低的保證金(壹般是交易所規定的)時，券商會要求交易員再交壹部分保證金，以使賬戶達到初始保證金水平。這種額外的部分稱為額外保證金。