1）資產類別
8 a，P-D # |）b①現金
！v5 t$ T1 b！+C: n% f $ C * J0J每個現金項目分為人民幣和外匯。
1 y- D/ N1 L1 w* @檢查酒店庫存中的現金，並找到零用現金儲備。7o5p/】7k2 z . a 1 ` 8r # x 1 I:z
根據收付憑證和業務發生的先後順序，建立“現金簿”並每日登記。0 A: g0 E，U8 s8 e$ }
2銀行存款！u）m2 i9 M（M？5 o- k
核算酒店存入銀行的各種存款。
-y y；s（Q3 z-Q4）”按人民幣、外幣（主要折算成美元）等不同幣種存入不同銀行，分別設置“存款日記賬”，並按收付日期逐筆登記，作出余數。新元I；【3 Q+\ # S；[
以人民幣為記賬單位，美元或其他外幣存款應與外幣金額同時登記，並按當日銀行匯率折算成人民幣。+U“i4 Z & amp；{.~ 5k8o）J；c3 ~
③應收賬款
# s‘_/\-J * G（e）計算酒店商業樓、公寓樓、餐廳、商場及其附屬項目的營業收入中的對方債務。M5 t# R k！x & ampt（？
旅行社、公司、單位、客人賬戶、信用卡、租戶、街道賬戶等不同項目，按團體或個人單獨設置賬戶。
2v6 j . S8 I0 \ 6 | % X）@設立專人負責賬款催收工作，對無法收回的賬款查明原因並追究責任，取得相關證明。經財務總監和總經理批準，並轉換為壞賬損失。
0i:g & amp；O4訴o ④其他應收款；u“】0 p，^2 }* K0 Q6【
核算未計入應收賬款的其他應收款，包括存款、應付保險賠償金等。
9 M3 \ & amp；|- w. a2 q應根據不同的貨幣和債務人編制的月度計劃進行核算。
6 _ & ampm！d（w:`，Y ⑤待攤費用6t # M u/d（|:o！}
核算已經發生，但應由當期和以後各期承擔的費用，如持有的保險費。
（V2【“C2 T7？6 z {支付金額不超過人民幣（由酒店決定）的小額費用不包括在本課程中。4S）I，s/ e7 x
通常，每筆預付費用將在12個月內分配。
2 ?i5 ~ 4V8d美元:M5 z t，Q6庫存
-L“s0z 1 ` 6 @ 0E（Y-n0 `）核算餐廳庫存的原材料、油性材料、半成品、煙、酒、飲料和其他商品，倉庫中尚未使用的材料和用品以及為包裝和銷售食品而預留的各種包裝容器。）j，o C:S7 d 1 A9 k“L
各責任庫存按不同倉庫類型由專人管理，並按貨物名稱設置明細賬，定期清點庫存。6 S8 B；f V j% Q4 }7 r，h
⑦其他流動資產和存款
7 o4d % g t/x:^ |；u不屬於上述六個科目的流動資產屬於本科目。+ C0 |+ E1 Y5 \2 J5 d- `/ g. s
根據不同的類型或項目，編制月度計劃表進行核算。
0 r+ @1 C: W8 F0 p2 t. t ⑧固定資產！中文中文、法文、俄文和西班牙文；S9 f
計算所有固定資產的原價。$ F/ F（東^ c- J3 s
所謂固定資產，是指使用年限超過壹年或單價超過人民幣（由酒店確定）的房屋、建築物、機器設備、運輸設備和其他設備。
+q）q5 X；o“y 1 _ 0 _第壹批購買的商業設備，如亞麻布、瓷器玻璃器皿、金銀器等。，是固定資產，即使它們低於人民幣（由酒店決定）。，Z（p/n 1 O+【r！_（T+N
⑨累計折舊
4問與答。W‘d % T4 e/W）p（】計算固定資產折舊標準，按項目提取折舊，並設置登記卡進行登記。4 D4 M2 S m“E）@ % K:Q；d
根據合作經營合同的精神，每月提取的折舊額優先歸還資本。& amp` 2 M7 t$ F！z（h0 W“b e
參會組織費用（指新建酒店）8b * _ 6s/q &；s（~:問:^
核算為組織企業而支付的費用。本課程開設後多少個月攤銷由酒店決定。每月分攤獲得的資金優先返還給投資者。
k）|/@ # E % D5E4 O+G5 { 2 _ 11。其他遞延費用# `，V0 M“k‘y:W * W $ Q6？2 }1 d
壹次性支付金額較大、長期結果、本期不應全部承擔的費用，如設備維修費、廣告費、本息未還清前的固定資產更新等。
8層和多層；福克S3 Q、X和Z/L的每壹項金額通常需要超過人民幣65438萬元以上或由酒店決定。
% [' `!C5】！[;F N根據項目，成本將根據生效時間按期轉移到項目。
* m 1d 1kg8z * t 1 }（2）負債
5 }（V9 E8 H4 V①應付賬款“V8 D4 x‘A；s；M- B9 O% k9 m
核算設備、用品、食品原料、餐廳使用的飲料以及接受勞務的欠款。
& amp~+G；^# ?“z2n；h .對往來賬戶金額大、往來賬戶頻繁的單位，應按不同幣種和單位賬戶名稱分別設置明細賬。+T a # v 1 r-L；c & ampf k2 J
②應付工資
x8 M3 W‘L7 g & amp；b .核算本期應付職工的各種工資，包括固定工資、浮動工資、獎金和補貼等。0 T！？V6 P:r‘e+A
根據應付工資明細賬進行核算。
（V % a6v）R；Z）G * q6 s（H5 o:Z③應稅# h！c6 R3 p7 G9 F- J: G- {+ y
核算各種應交稅費，如工商統壹稅、所得稅、執照稅等。
，\2 P2 B+ ~+ z- q6 `: k4 v根據稅種設置明細賬登記。
9 v: n，s（E3 F3 ~/U7）④其他應付款和稅金。
& ampe+U+q‘Y-？# d！H% `% E應付賬款、應付稅款和其他應付款的會計處理，包括應付手續費、應付賠償、已收定金、各種暫收款和預付款等。
，@ & amp_ *【9a 1m】按不同類別、幣種、債權人進行核算。6 L9 t R-|“P
⑤預提費用
。“H+P & amp；b，？）u壹次性支付人民幣金額範圍內的費用，計入成本費用，但未實際支付。超出範圍必須經有權單位或人員批準。
“e，r+ e2 p9？$ j根據費用的性質設置明細賬戶。
8 V% l6 E，】！F # D4 7`-A7A # Z/O ⑥社會勞動保險基金
按規定提取的社會勞動保險基金。該科目應指定用於特殊用途。（r % I $ c # I“|
⑦需要償還的投資
）e . F7 D3 } # s“x；Z: z/ j這個賬戶是貸款賬戶。為了計算今年應歸還的投資金額，應匯出而未匯出的金額。
$ o2 {7 R6 s9 f0 i！y 1m（3）資本類別% k3 {:m1a.p # t6z # s
①營業收入
% M（U7 A0 U4 P7 s占酒店經營範圍內的所有業務收入。
-Y:C2 q（A4 b“V & amp；| | 2o（^6 f（\ 2j營業收入分為:
0 M8 f . U $ W:p9 Q % V）Q酒店收入:客房、餐飲、出租車、洗衣、舞廳、遊戲機、音樂咖啡廳、電話、電傳、健身房、桑拿、臺球、網球、保齡球、音樂廳和美容中心。
y+F6 j # F8 I。B住宅樓收入:高級公寓租金和該樓的其他收入。
:q5 @ & ampc $ s . z6）R9 P5Z商業樓宇收入:寫字樓租金及該樓宇的其他收入。英國廣播公司。t（u:x）y $ V * V5 s
商場收入:自營商場收入、出租商場租金及其他商場收入。
8u）\ 6？# @7 j0 q！？& amp其他收入:不屬於上述收入的，列為其他收入。
G4 } 5 e+M6 v-【& amp；| ②營業稅# 1N0I/h/O5C7 g/u
根據營業收入的不同稅率，計算本期應負擔的工商統壹稅、土地使用費等費用和稅金。
）W（N3 S:M“l 1 { 3 ~）Y根據各種營業稅單獨核算和登記。& ltbr & gt# U4 ` 7Z2t（GP+X）M3業務部門的直接成本。！f W8 x $【4J # t5 Y & lt；br & gt對業務過程中支付的直接成本進行會計處理。& ltbr & gt9JM+Vl8G3 B5S4營業部直接費1 N. V5 K，【；T2 e（o & lt；br & gt會計可以劃分各部門發生的費用。# F4 g % P；我& ltbr & gt根據營業收入各部門的劃分，作為本科目的子項和細分項。& ltbr & gt）o“】+I，u，M在各部門的直接開支中，除了分目“薪金及有關開支”外，其他分目是根據每個部門或業務的不同性質和需要命名的。* y2？1 Q+【！C3 s G（X & lt；br & gt⑤營業外部門費用#}，b2y &；？；O$ i2 a
工資和相關費用:如果都屬於行政和壹般部門，如營銷（公共關系“銷售”）部門，則物業運營和維護部門的工資和相關費用歸入此項目。
；q-】E7 D0 S其他間接費用:如行政和壹般費用、營銷費用、物業運營和維護費用以及能源供應費用。
0 P；J4 M6上述四類費用的分目將根據不同的性質和需要命名。（x2 E8 H7 S c . Q7 j（k
⑥營業外收支&；a$ |% T！l: p%？9 H0 B9 d
匯兌損益:核算因匯率差異產生的匯兌損益，以已實現數為。外幣賬戶賬面余額不會因記賬匯率變化而調整。# O & ampn5 q- s/ A3 s0 s6 U0 a- _
保險費、貸款利息:房屋和內部保險的各種費用以及正常經營所需的利息支出（本科目可以用銀行存款利息收入沖減）。
# t0 H7 F $ s+b 1V $ {出售資產損益:計算單價超過人民幣（由酒店確定）的固定資產提前報廢或出售的凈收入與該固定資產凈值之間的差額。
4 _ # Y5 L-e & amp；l+g:v4 D & amp；o3 h！⑦推廣和啟動費用
-C）G:v‘~‘C核算籌備開業所發生的開辦費，費用按月分攤。G5 g & ampS1 n \6 Z
酒店經營活動中籌集的攤銷開辦費用於歸還投資資本。& ampR2 F（y）（】！C
8固定資產折舊6？2】6 r/h6a+W3 n & amp；o；q8 f（m+a-^
計算每月提取的固定資產折舊費用。
/ g1 ~: t，a . T“T；j5 W提取的折舊基金通常用於歸還投資資本。9 O8 w9 ~ & ampm % n-】2o
⑨投資興趣
2個g9d；y6 X+M“B2我根據投資總額計算按期應付的利息。9 ?）】+H/t-E5 S5 e“G
利息金額用於償還資本的利息。
來源【url= /】中國會計論壇【/URL】:/view thread . PHP？tid=5554。fromuid=0