農村信用社的不良貸款是在特定的歷史條件下形成的，從某種意義上說，是幾十年來中國農村經濟形態深刻變革直接或間接遺留下來的歷史問題的反映。農村信用社不良貸款應在客觀分析歷史和現實的基礎上，從促進農村經濟發展的高度，探索化解不良貸款的思路和對策。分析不良貸款形成的可能原因，有助於信貸管理者防範貸款風險。
壹般來說，農村信用社不良貸款形成的原因可以分為借款人的原因；農村信用社信貸管理失誤；其他原因等三類。
(壹)、作為貸款人的農村信用社自身的貸款管理原因主要包括以下幾個方面:
壹是貸款風險識別和甄別機制不完善。主要包括:對資本不足的新的、不發達的業務進行融資和貸款，不是基於借款人的財務狀況或貸款抵押物，而是基於對借款人成功完成某項業務的預測。或者在借款人信用程度和還款能力受到質疑的情況下，貸款過度依賴第二還款來源(如抵押物)；貸款用於證券或商品的投機交易；貸款的抵押折扣率過高，或者抵押物的流動性很低；異地貸款、多貸過多，缺乏有效監控；貸款存在潛在風險時，未及時采取果斷措施；貸款存在明顯問題，但疏於催收或采取有效措施快速催收，將希望寄托在借款人“奇跡”上或不問問題，給貸款造成損失。
二是貸款管理機制不合理。主要表現為:在貸前信用分析階段，獲得的貸款信息不完整，貸款項目評估質量不高。壹些信貸人員缺乏必要的信用評估和財務分析知識和經驗，發放貸款時沒有充分聽取必要的意見，因此發放調查不充分、信用信息有缺陷、抵押物流動性差、價值不足的貸款；在貸款審批階段，沒有嚴格把握貸款審批條件；貸款集中度過高，過於集中在壹個借款人、某個行業、某壹類貸款上，導致貸款風險相對集中，貸款金額超過借款人還款能力而無力償還。使借款人“欠債比他擔心的多”，或者幹脆向信用社聲稱“反正欠了那麽多貸款，不增加貸款其他貸款會更無力償還”，以壹種無所謂的無賴態度毒害借貸雙方的關系，使信用社陷入被動和尷尬的境地；貸款發放後，信貸管理人員日常監督管理不力，存在“重貸輕管”現象；由於人手不足，壹些信用社根本沒有執行信貸操作程序。
三是信貸人員素質的制約。人是事業成敗的關鍵因素之壹。信貸人員除了具備壹定的金融理論、企業財務管理、法律制度等業務知識外，還必須具備誠實的品格和強烈的責任感。信貸人員的素質直接影響貸款的質量，特別是在管理制度不完善、貸款操作不規範、約束乏力的情況下。由於諸多因素的制約，農村信用社信貸人員數量有限，部分人員素質不高，難以科學決策和有效管理貸款，違規放貸時有發生；在信貸政策的執行上，壹些信貸人員非常武斷，存在“人換人制”的現象。在風險預測方面，部分信貸人員缺乏科學的理論知識，嚴重依賴主觀經驗，以經驗代替制度。對於即將產生風險的貸款，我們拿不出壹套完整的防範措施和處置方法。我們只是希望借款人能夠轉身或者相信借款人的還款承諾，浪費和錯過了不良貸款催收的有利時機。另外，由於管理體制和改革步伐相對滯後，壹些信貸員主動性差，缺乏開拓創新精神，做不好本職工作。這些自然增加了貸款的風險。
第四，受自身經濟利益驅動。效益與風險並存，部分農信社盲目追求高效率，盲目支持風險企業和風險項目。這種貸款分配本身就滋生了高風險。
(2)借款人的原因主要包括以下幾個方面:
壹種是借款人詐騙。借款人詐騙可分為普通詐騙和嚴重詐騙。所謂普通詐騙，是指借款人主要通過向信用社提供壹些虛假信息來提高企業的資信，獲得貸款用於借款人的生產經營活動。這種詐騙的特點是:(1)借款人向信用社提供的信息部分不實；(2)提供虛假信息的主要目的是改善其信用狀況，期望獲得信用社的充分信任；(3)獲得的貸款主要用於現實生產環節。如果業務按計劃進行，借款人不願意拖欠貸款，在信用社留下不良記錄。即使在其他情況下，借款人雖然無力償還貸款，但通常也願意與信用社合作。嚴重欺詐是指借款人通過各種手段從金融機構獲取貸款，貸款主要用於借款人主營業務以外的行業或挪用貸款獲取個人利益。這種詐騙的主要特征是:(1)借款人為了獲得貸款，不擇手段(包括非法手段)；(2)借款人並不真正關心自己所從事的行業，甚至借款人根本沒有正當的主業，或者從事行業的目的是為了更方便地獲得貸款；(3)借款人未將貸款用於主營業務，而是通過轉賬、投資、奢侈消費等方式吞貸。這種詐騙主要以騙取信用社貸款為目的，通常使用、拉攏或腐蝕信貸人員。這種惡意欺詐造成的不良貸款風險極大，收回的可能性很小。