國有投資公司財務管理暫行規定

第壹章總則第壹條為了規範國有投資公司的財務行為，加強財務管理，結合國有投資公司的特點和管理要求，制定《國有投資公司財務管理暫行規定》(以下簡稱《規定》)。第二條本規定所稱國有投資公司(以下簡稱公司)，是指經各級政府批準設立，作為國有資產出資人，以國家經濟政策為導向，自主經營，自負盈虧，不具有金融職能的國有政策性投資機構。第三條除本規定外，公司財務管理參照《工業企業財務制度》執行。第二章資金籌集第四條公司註冊資本為國家資本金，其總額由本級政府或政府授權部門確定或調整，由本級財政全額持有。公司註冊資金通過以下渠道解決:1，財政預算內基本建設資金；2、其他經同級政府或政府授權部門批準增加的資金。第五條公司必須在國家規定的範圍內籌集資金，並將年度重大籌資計劃及其執行情況報主管財政機關備案。第三章資金運用第六條公司必須在國家規定的範圍內運用資金，開展業務。基金的運作方式主要是參股、控股投資和委托貸款。參股控股投資是指公司以合法可支配的資產投資於其他企業或建設項目，從而擁有其相應股權的經濟行為。第七條根據國家有關規定，公司不能直接向國外貸款，必須委托金融機構代理，即委托貸款。委托貸款是指公司根據國家產業政策發展的需要，委托金融機構向企業或建設項目辦理貸款發放和回收業務的經濟活動。公司應建立健全貸款投放、項目管理和監督制度，嚴格執行國家規定的利率，按期收回貸款本息。認真做好貸款項目條件評估和財務評價工作，加強委托貸款的跟蹤、監督和管理，確保貸款安全。第八條委托貸款本金按照實際發生額計價，按照國家規定的利率和計息期限收取的利息計入當期損益。借款合同中已到期(含展期後到期)但未歸還的貸款，視為逾期貸款，其中逾期(含展期後)小於1年，公司按規定計算應收利息，計入當期損益；逾期超過65，438+0年且超過65，438+0年仍未支付的貸款視為呆滯貸款，應收利息不再計入當期損益，實際收到的利息計入當期損益。第九條公司委托金融機構辦理貸款發放和回收業務，支付的委托貸款費用按照有關規定處理，計入當期損益。第十條公司發生的委托貸款損失，應按規定的核銷條件、方式和審批權限，分別從投資風險準備金和壞賬準備中核銷。投資風險準備金僅限於核銷委托貸款本金，其委托貸款應收利息用於核銷壞賬準備。第十壹條經國家批準經營擔保業務的公司可以自主決定開展擔保業務，擔保金額應當控制在公司註冊資本以內。單筆負債超過250萬美元或2000萬元人民幣的擔保，應報主管財政機關審批。擔保收入按照實際收到的金額計價，計入其他營業收入；擔保損失計入其他經營成本。第十二條公司應嚴格控制固定資產的購建。提交年度財務計劃時，還應提交辦公樓、宿舍、交通工具和辦公自動化通訊設備的購建資金計劃。第四章成本費用第十三條公司在投資經營活動中發生的與投資經營活動有關的費用，應當按照規定計入成本。第十四條公司成本費用包括以下內容: (壹)利息支出。指公司為經營活動以負債形式籌集的各種資金，按國家規定的利率提取應付利息。(2)固定資產折舊。指公司按照國家規定計提的固定資產折舊。(3)委托貸款手續費。指公司委托金融機構辦理貸款發放和回收業務發生的手續費支出。(4)業務招待費。指公司為業務經營的合理需要而支付的業務通訊費用。業務招待費在年營業收入的1%以內使用。(5)業務推廣費用。指公司為開展業務推廣活動而支付的費用。業務推廣費在年營業收入的1%內使用。(6)各種儲備。本公司的準備金包括投資風險準備金和壞賬準備。1，投資風險準備金。為防範投資風險，公司可按上年末投資余額的3‰提取投資風險準備金。當投資風險準備金年末余額達到上年末投資余額的65，438+0%時，提取差額。如果公司遭受投資損失，可以用投資風險準備金沖銷；投資風險準備金不足以彌補投資損失的，計入當期損益。本公司收回已確認和核銷的投資損失，增加投資風險準備金。投資損失是指投資到期收回後取得的金額與賬面價值之間的差額。公司發生的委托貸款逾期貸款本金超過65，438+0年(含65，438+0年)的，應報主管財政機關批準後核銷投資風險準備金。收回已確認核銷的逾期貸款本金，增加投資風險準備金。2.壞賬準備。公司可按年末應收賬款余額的3‰提取壞賬準備，用於核銷公司應收賬款的壞賬損失和逾期貸款利息。公司壞賬損失是指債務人破產並以其破產財產清償後無法收回的應收賬款，或因債務人超過1年未履行償債義務而無法收回的應收賬款。公司發生的委托貸款中超過65，438+0年無法收回的逾期貸款利息，應報主管財政機關批準後核銷壞賬準備。收回已確認核銷的逾期貸款利息，增加壞賬準備。公司當年發生的已計入損益的壞賬損失，超過當年壞賬準備的部分，報主管財政機關批準後，計入當期損益。(7)管理費。指公司行政部門開展投資業務和管理活動所發生的費用。主要包括公司經費、工會經費、職工教育費、勞動保險費、失業保險費、董事會成員費、咨詢費、律師費、稅金、土地使用費、技術轉讓費、開辦費攤銷、技術開發費、無形資產攤銷、外事費等。