借方:銀行存款3000英鎊。
貸款:內部交易3000
二、為什麽要委托貸款？委托貸款的原因
銀行為什麽要委托貸款？將大量閑置資金委托給銀行，幫助銀行向客戶放貸。銀行作為受托人，對於委托人委托的資金客戶的資格必須征得委托人的同意。銀行只能收取相關手續費，不承擔資金拆借風險，資金風險由客戶自己承擔。
銀行委托貸款的真正原因是什麽？
委托貸款存在的最根本原因是國家利益和財務管理要求，具體來說，大概是這樣。
首先，大多數銀行都是國有銀行。如果允許社會主體隨便互相借貸，必然會影響銀行的收入。因此，禁止不通過銀行直接向對方借款。說白了，銀行應該分壹杯羹。
其次，應該對壹些社會實體的財務水平進行審計（盡管銀行現在實際上是壹個過程）
第三，間接理財是通過銀行來做的，所有貸款都是銀行委托的，這樣可以搞清楚模型有多大，避免民間借貸規模過大而無法及時發現。
三是委托貸款的外部風險
目前，企業廣泛使用資金池委托貸款和第三方委托貸款。在資金池業務中，由於資金是在集團內部借入的，因此該業務可能產生的風險系數幾乎為零。我們所說的委托貸款風險主要體現在企業通過委托貸款獲取資金的活動中。由於受托金融機構只負責代為發放、監督和使用貸款，並協助收回貸款，除收取壹定的費用外，不會對任何形式的貸款風險負責。因此，在委托貸款中，借款人能否如期償還貸款的風險直接落在本金上。然而，經常委托該業務的風險承擔者對風險的認識不足。委托貸款的審批與銀行貸款的審批不同。從貸款投資到審批沒有壹套科學、系統、嚴謹的程序，相對缺乏統壹規範的標準。因此，無形中增加了委托貸款的可能風險。其次，在委托貸款中，銀行根據委托人確定的委托對象、用途、金額期限和利率代為發放貸款。在整個委托貸款過程中，銀行壹直處於被動地位。此外，銀行收取的手續費只按貸款金額的固定費率收取。同時，銀行不必承擔這筆貸款的風險。因此，在該業務中，銀行缺乏壹定的積極性和動力來監督貸款的投放和回收，這導致對委托貸款的監管存在漏洞。而最終的風險壓力還是加在了委托人身上。近年來，作為委托人的企業和銀行受自身利益驅動，委托人與銀行合作、變相委托貸款的案件時有發生。壹方面，銀行在發放貸款時可能會受到多方面的限制，這限制了他們的貸款能力。在這種情況下，銀行很可能會將壹家公司的存款拉進來，然後以委托貸款的名義放貸出去收取利息。銀行通常同意這家公司給予比存款更高的利息。存款作為委托貸款發放，委托貸款的風險責任由銀行承擔。對於貸款公司來說，他們不必承擔風險，但可以從中收取壹筆額外的收入。為什麽不呢？另壹方面，在委托貸款中，委托人和借款人大多是關聯企業，存在壹定的內部關聯關系。為了避免銀行貸款的嚴格審查，借款人可以選擇委托貸款來實現融資，這壹般高於企業的信用額度。中國銀監會提出銀行不得增加地方融資平臺的貸款規模，這將地方融資平臺再次推上風口浪尖。面對銀行貸款收緊的財務困境，地方融資平臺不得不另辟蹊徑。上市公司委托貸款已成為地方融資平臺的“地下通道”，國有控股上市公司的表現尤為明顯。業內人士指出，上市公司在向地方融資平臺提供貸款時應維護股東利益並註意風險，特別是在地方債不斷擴大的背景下，其到期能否還本付息不容小覷，不能因為地方政府和國有控股股東的壓力而忽視其他股東的利益。平臺融資利率低由於風險的積累，地方融資平臺的融資渠道持續收緊，上市公司成為地方融資平臺的香餑餑。據中國證券報記者粗略統計，自2012以來，約有30筆上市公司委托貸款投向了地方融資平臺，其中包括城建投資集團、城市發展投資集團、城建投資公司、城建投資管理公司等城建投資平臺，以及交通產業發展公司、旅遊文化產業投資公司、產業發展投資公司等其他投融資平臺。這些流向地方融資平臺的資金不僅用於地方融資平臺生產經營、補充流動資金等。，還包括當地的安置房、經濟適用房、開發區建設、舊城改造和工程建設，其中壹些甚至被用作征地資金。近年來，亞瑪頓、宇舶表、國源證券、現代投資和新安等許多上市公司都在地方融資平臺上投資了委托貸款。與其他委托貸款標的相比，地方融資平臺提供的利率普遍較低，大多在7%至11%之間，部分上市公司委托貸款年利率低於7%。“絕大多數上市公司為地方地方融資平臺提供委托貸款，這些貸款由地方地方政府支持，上市公司有時不得不合作，尤其是國有控股上市公司，因此地方融資平臺給出的資金利率相對較低。”上海某券商債券分析師表示，委托貸款利率過低實際上是對上市公司股東的壹種變相損害。委托貸款的範圍不斷擴大。過去，它們大多是規模較大、資質較好的地方融資平臺。現在壹些縣級和區級融資平臺也加入了貸款的行列。浙江富潤委托興業銀行向諸暨市投資建設發展有限公司發放654.38+0.5億元貸款，用於城市維護和基礎設施項目；陸港科技委托興業銀行張家港支行向張家港SASAC投資的張家港金茂投資發展有限公司發放2億元貸款。地方國資強勢滲透地方國資控股的上市公司在為地方融資平臺提供委托貸款方面尤為活躍，金額較大且期限較長。雲南省國資委控股的雲內動力4月2日宣布增加委托貸款額度，委托銀行向昆明市市屬投融資公司提供5億元委托貸款，期限36個月，年利率10%-13%。此事將在5月6日的股東大會上審議。去年，雲內動力分別向昆明市城市建設投資開發有限公司和昆明市產業開發投資有限公司提供委托貸款3億元和5億元，貸款利率為65，438+02%。壹旦5億元委托貸款獲得股東大會批準，雲內動力向地方融資平臺提供的委托貸款總額將高達6543.8+03億元。交通銀行壹位項目經理提醒，部分上市公司向地方融資平臺提供委托貸款的風險不容小覷，沒有較優質的資產可以抵押，也沒有資信較好的公司提供連帶責任擔保。有些委托貸款甚至是信用擔保和應收賬款質押，存在較大風險。雲內動力此前投資昆明城投的3億元委托貸款為應收賬款質押，投資昆明工投的5億元為信用擔保。地方國資控股的上市公司成為地方融資平臺提供委托貸款的主角。國資背景的大股東現代投資向常德市城市建設投資集團公司提供3000萬元委托貸款，年利率為7.68%。國有控股的湖南發展向湘潭市城市建設投資管理有限公司提供委托貸款654.38+0.5億元，年利率654.38+00%。不僅如此，a股市場部分地方國有股東減持了上市公司股份。合肥新城國有資產經營有限責任公司於今年4月減持BOE 7600萬股。江西銅業去年也被大股東江銅集團減持，福建南方去年也被國資股東減持。業內人士指出，部分國有股東的減持也可能是因為地方融資平臺缺錢而進行現金輸血。隨著到期債務的增加，地方國資減持壓力越來越大。不應低估風險。自2009年以來，地方政府設立了地方投融資平臺從事項目開發和建設。然而，大多數地方城投和投融資平臺公司仍隸屬於政府，其獨立自償能力較差。自2010以來，銀監會連續將地方融資平臺風險列為銀行業三大風險之壹。近日，中國銀監會專門強調了地方融資平臺貸款風險監管問題，2013年將繼續以控制總量、優化結構、隔離風險、明確責任為重點推進地方政府融資平臺貸款風險控制。按照“保在建、壓改建、控新建”的基本定位，要求銀行不得新增平臺貸款規模；新貸款必須符合嚴格的準入標準。發放平臺貸款時，借款人現金流必須全覆蓋，抵押擔保符合現行規定，資產負債率低於80%。相信未來三年地方政府仍將處於債務集中償還期，地方政府和融資平臺將繼續面臨債務集中償還的壓力。地方融資平臺公司承擔的基礎設施建設利潤能否支撐高息貸款壹度受到市場質疑，並出現“城投債”危機，其銀行貸款和委托貸款的償還能力也受到質疑。“謹防地方融資平臺風險債務向二級市場轉移，特別是通過委托貸款向上市公司轉移，使股東遭受損失。”壹位公司財務專家表示。目前，上市公司委托地方融資平臺的許多貸款已經延期。隧道股份為上海城建市政工程（集團）提供的三筆委托貸款已全部展期，涉及金額654.38+0.5億元。盡管壹些地方政府為了增加委托貸款的信任度，不惜為委托貸款提供連帶責任擔保，如張家港市金茂投資發展有限公司從陸港科技獲得的委托貸款，由張家港市國有資產經營有限公司提供連帶責任擔保。不過，業內人士提醒，上市公司大多為地方融資平臺放貸，貸款過程中是否存在地方政府和國有股東的強力參與很難說，上市公司的正常經營決策和公司治理可能受到幹擾，對股東利益的影響難以預測。