住房公積金財務管理辦法

第壹章　總則第壹條　為了加強住房公積金的財務管理，維護住房公積金所有者的合法權益，規範住房公積金管理中心的財務行為，根據《住房公積金管理條例》，制定本辦法。第二條　本辦法適用於中華人民***和國境內住房公積金管理中心。第三條　住房公積金管理中心（以下簡稱公積金中心）是不以營利為目的的獨立的事業單位，具體負責住房公積金的歸集、運作、保值、歸還和核算。第四條　住房公積金財務管理的基本原則是：執行國家有關法律、法規、規章和財政、財務制度；建立健全內部財務制度，做好財務管理基礎工作；降低運作風險，保證住房公積金保值增值，確保住房公積金所有者的合法權益不受侵犯；厲行節約，制止奢侈浪費。第五條　住房公積金財務管理的主要任務是：編制住房公積金和公積金中心管理費用年度預決算；建立職工住房公積金明細帳，記載職工個人住房公積金的繳存、提取等情況；依法辦理住房公積金委托貸款業務，防範風險；嚴格執行住房委員會批準的住房公積金歸集、使用計劃；核算住房公積金的增值收益；嚴格執行財政部門批準的管理費用預算，控制管理費用支出，努力降低住房公積金運作成本。第六條　各級財政部門是本級公積金中心的財務主管部門；公積金中心的全部財務活動應在單位負責人的領導下，由財務部門統壹管理。住房公積金、住房公積金增值收益和公積金中心管理費用應嚴格實行分立帳戶，單獨核算。第二章　預算管理第七條　住房公積金預算是指經住房委員會批準的年度住房公積金歸集使用的財務收支計劃。第八條　公積金中心應於年度終了前，根據本年度預算執行情況和下年度住房公積金收支預測，編制下壹年度住房公積金收支預算。第九條　住房公積金年度預算，應按照財政部門規定的表式、時間和要求編制。第十條　公積金中心編制住房公積金年度預算建議，上報本級財政部門審核；由財政部門提出住房公積金年度預算草案，經住房委員會審議通過後，向公積金中心批復住房公積金年度預算，並報上級財政部門備案。第十壹條　公積金中心應嚴格按財政部門批復的預算執行，並定期向財政部門報送預算執行情況。預算壹經批準，壹般不予調整，如遇特殊情況需要調整時，由公積金中心編制預算調整方案，並說明情況，報本級財政部門批準後執行。第三章　資產和負債第十二條　資產是指公積金中心在住房公積金運作過程中形成的委托存款、委托貸款和國家債券。第十三條　公積金中心應建立健全住房公積金繳存、運作、保值、歸還和核算管理制度，保證住房公積金專款專用和安全、完整。第十四條　公積金中心應按國家政策規定在受委托銀行辦理職工住房公積金委托存、貸款業務，建立健全委托貸款監控制度，嚴格執行國家的利率政策，按期回收貸款本金和利息。第十五條　用住房公積金購買的國家債券按實際支付的金額計價入帳。購買的國家債券應視同貨幣資金妥善保管，確保帳實相符。第十六條　負債是指公積金中心委托受托銀行歸集的住房公積金。公積金中心應及時為單位辦理住房公積金繳存登記，建立職工住房公積金明細帳，記載職工個人住房公積金的繳存、提取等情況。第十七條　公積金中心應在受委托銀行設立住房公積金委托存款帳戶、委托貸款帳戶，加強住房公積金的核算與管理。第十八條　公積金中心應建立住房公積金職工個人明細帳、單位明細帳和總帳，定期與銀行對賬，保證賬帳相符。第十九條　公積金中心應及時提供單位住房公積金的存儲余額，按期與單位核對職工住房公積金帳戶內的余額。第四章　業務收入和支出第二十條　住房公積金的業務收入包括委托存款利息收入、委托貸款利息收入、國家債券利息收和其他收入。（壹）委托存款利息收入是指公積金中心將住房公積金存入受委托銀行取得的利息收入。（二）委托貸款利息收入是指公積金中心委托銀行向職工發放住房公積金貸款取得的利息收入。委托存貸款利息按國家規定的利率和期限計算。（三）國家債券利息收入是指公積金中心經住房委員會批準，用住房公積金購買國家債券取得的利息收入。（四）其他收入是指住房公積金運作過程中產生的除上述收入外的收入，如：住房公積金逾期貸款的罰息收入、逾期不辦理住房公積金的罰款收入等。第二十壹條　住房公積金的業務支出包括住房公積金利息支出和手續費支出。（壹）住房公積金利息支出是指按國家規定應支付職工個人的住房公積金利息。（二）手續費支出是指公積金中心按照規定支付給受委托銀行的住房公積金歸集手續費和委托貸款手續費。