第壹章總則第壹條為進壹步加強中央預算單位資金管理，嚴格控制和規範中央預算單位銀行賬戶開立行為，根據有關財政金融法律法規，制定本辦法。第二條本辦法適用於中央部門及其所屬行政事業單位(以下簡稱“中央預算單位”)的銀行賬戶(包括人民幣和外匯存款)管理。第三條中央預算單位應當在本單位金融機構開立銀行賬戶。確需單位內部其他機構開立銀行賬戶的，必須經金融機構審核後，按規定程序報批。第四條中央預算單位銀行賬戶應當按照財務管理制度逐級審批。第五條中央預算單位應當在國有或國有控股銀行(以下簡稱銀行)開立銀行賬戶，存款利息按照財政資金管理規定辦理。第二章開立銀行賬戶的壹般條件第六條中央預算單位收取的應納入政府壹般預算管理的行政事業性收費，可由本單位金融機構在銀行開立壹般預算資金收入匯繳專用存款賬戶。本科目核算的資金只能上繳國庫，不得用於本單位的支出。財政部撥付給中央預算單位納入政府壹般預算管理的資金，除國務院和財政部有明文規定需要單獨開立專用存款賬戶的以外，可以由該單位的金融機構在銀行開立壹般預算資金支出基本賬戶。本科目核算壹般預算資金的收支。第七條中央預算單位收取的應當納入政府性基金預算管理的資金，本單位金融機構可以在銀行開立資金預算收入匯繳專用存款賬戶。本科目核算的資金只能上繳國庫，不得用於本單位的支出。財政部撥付給中央預算單位納入政府性基金預算管理的資金，可以由該單位的金融機構在銀行開立基金預算支出專用存款賬戶。本科目用於收取和支付基金的預算資金。第八條中央預算單位收取的預算外資金，單位金融機構可以在銀行開立預算外資金匯繳專用存款賬戶。本賬戶資金只能上繳財政部開設的中央財政專用賬戶，不得用於本部門的支出。財政部撥付給中央預算單位的預算外資金，可以由該單位的金融機構在銀行開立預算外資金支出基本賬戶。本科目核算預算外資金的收支。第九條中央預算單位在上述資金來源之外取得的其他資金，除有特殊要求的(如世界銀行貸款)外，應按其性質在上述相應賬戶中反映，不得單獨開設銀行賬戶。第十條中央預算單位可根據自身實際情況，對需要開立的上述銀行賬戶進行適當合並，但收入匯出專用存款賬戶不得與支出專用存款賬戶合並。並賬後，對不同性質的資金要單獨設置明細賬，分別核算。第三章銀行賬戶的審批第十壹條中央預算單位開立或者撤銷銀行賬戶，必須辦理審批手續。中央各部門向財政部申請，中央各部門所屬行政事業單位向上級申請。經審查批準後，憑財政部或上級主管部門的批準文件向銀行申請開立或撤銷銀行賬戶。第十二條銀行應當根據有關金融法律法規和有關部門的審批文件，審核中央預算單位的開戶資格。中央預算單位在取得中國人民銀行頒發的開戶許可證、國家外匯管理局頒發的外匯賬戶使用證或開戶通知書後，方可開立銀行賬戶。第十三條中央各部門開立或撤銷銀行賬戶後，應抄報財政部備案。中央各部門所屬行政事業單位開立或撤銷銀行賬戶後，應抄送其上級主管部門備案。第四章監督檢查第十四條財政部、中國人民銀行、國家外匯管理局和審計署負責對中央預算單位銀行賬戶的開立和管理進行監督檢查。中央各部門要加強對所屬行政事業單位銀行賬戶的監督管理，並定期進行檢查。第十五條財政部、中國人民銀行、國家外匯管理局、審計署檢查中央預算單位銀行賬戶時，被審計單位應當如實提供本單位及下屬單位銀行賬戶的開立和管理情況，開戶銀行應當如實提供被審計單位銀行賬戶的收付情況，不得隱瞞。第十六條未按照規定開立和管理銀行賬戶的，根據事實和情節，給予以下處罰: (壹)中國人民銀行和國家外匯管理局對違規開立的銀行賬戶予以撤銷；(二)被財政部或上級主管部門停止撥付有關單位的預算和中央財政專戶；(3)財政部、審計署、人民銀行、國家外匯管理局視違規情況和性質，對相關單位和違規銀行給予通報批評，或處以3-5萬元罰款；(四)情節嚴重的，責成有關單位和銀行對有關領導和其他責任人員給予行政處分。構成犯罪的，依法追究刑事責任。第五章附則
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