本罪的客體是國家金融管理制度和客戶的合法權益。根據相關金融法律法規的規定，貸款的發放必須符合資產負債比例管理(包括資金效率、存貸比、資產流動性比例、同壹借款人的貸款比例、中長期貸款比例指標和貸款質量指標)和貸款風險管理。金融機構及其工作人員以金融機構的信貸資金(由資本、負債和資產構成)為基礎，采取吸收客戶資金的方式，用於非法放貸和放貸。同時，非法借用客戶資金發放貸款，增加了客戶資金風險，侵害了客戶合法權益。
(B)客觀因素
所謂吸收客戶資金不入賬，是指銀行或其他金融機構單方面向公眾或個人存款人開具存款憑條，而不將其資金記入本單位的大賬，即不計入向中央銀行和國家財政報送的銀行會計報表，只計入法定會計賬簿之外的本單位國庫小賬。
非法拆借不僅指金融機構之間的非法同業拆借，還包括銀行或其他金融機構將其未備案的客戶資金非法拆借給其他單位或個人。
這裏所謂的非法借貸，就是俗稱的“體外循環借貸”，也就是俗稱的“圍規模貸款”。是指銀行或其他金融機構不在上級行規定的放貸規模內放貸，特別是不以銀行(或其他金融機構)賬面上的信貸資金放貸，而是采取吸收客戶資金不入賬、表外吸收存款、表外發放貸款的方式。壹般情況下，銀行往往采取“出貸”存款全部或大部分貸給誰，誰支取誰的方式；對於自動存款，銀行或其他金融機構可以更“方便”非法放貸。
這壹罪行是後果性的。實施上述行為並“造成重大損失”是必要條件。壹般來說，借貸資金無法收回，造成金融機構承擔償債損失。因此，上述吸收客戶資金不入賬，將資金用於非法放貸、發放貸款的行為雖未造成“重大損失”，但本罪不能成立，應以壹般金融違法行為處理。
(3)主要要素
本罪的主體是特殊主體，即銀行或者其他金融機構的工作人員。
法律依據:《中華人民共和國刑法》第壹百八十七條，銀行或者其他金融機構的工作人員以營利為目的，采取吸收客戶資金不入賬的方式，用於非法借貸，造成重大損失的，處五年以下有期徒刑或者拘役，並處二萬元以上二十萬元以下罰金；造成特別重大損失的，處五年以上有期徒刑，並處五萬元以上五十萬元以下罰金，並對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，依照前款的規定處罰。