非應計指的是：非應計貸款是指本金或利息逾期90天的貸款。
非應計貸款的認定標準：
1、金融企業會計制度（以下簡稱制度）的規定。應計貸款和非應計貸款分別核算。非應計貸款是指逾期90天未收回本金或利息的貸款。應計貸款是指非應計貸款以外的貸款。貸款本金或利息逾期90天的，單獨核算。計提貸款轉為非計提貸款時，核銷入賬利息和應收利息。
2、從上述規定可以看出，滿足“貸款本金逾期90天”或“利息逾期90天”之壹的貸款為非應計貸款。但是，當貸款合同采用不同的利息結算方式時，這種非應計貸款的確認標準不合理，難以反映銀行的經營狀況和收入。例如，客戶a於2003年7月20日向銀行申請壹年期貸款，本金1000萬元，年利率6%。合同約定每月20日結算利息。銀行在2003年8月20日、9月20日和10月20日沒有收到客戶a支付的利息，因此2003年10月21日，銀行按照系統規定，將貸款從應計貸款轉為非應計貸款用於會計。即： 貸款：非應計貸款1000萬元；貸款：應計貸款1000萬元。同時，沖減應收應收利息150000元（1oooox6%*3/12），借：應收利息150000元（紅筆金額）；貸款：利息收入15萬元（紅筆金額）。
3、假設上例中的合同約定到期還本付息。貸款合同期滿，客戶a無力償還本金和利息。根據系統對非應計貸款的認定標準，貸款本金未逾期9O天，利息未逾期9O天。此時，貸款不是非應計貸款。上述會計處理只能在貸款和利息逾期後90天，即2004年1月21日進行。 即：貸款：未計提貸款1000萬元；貸款：應計貸款1000萬元。同時，沖減應收利息75萬元（1 000x6%x15 / 12），借：應收利息75萬元（紅筆金額）；貸款：利息收入75萬元（紅筆金額）。
4、由上例分析可知，對於同壹筆貸款，合同約定的不同利息結算方式將導致非應計貸款的確認時間不同，從而對商業銀行的財務狀況和經營成果產生不同的影響。不同年份的銀行。因此，筆者認為，僅用“貸款本金逾期90天”或“利息逾期9O天”之壹來確認未計提貸款，並不能客觀反映商業銀行的經營狀況。非應計貸款的確認標準不能簡單地以天數來衡量，而應采用貸款五級分類法來確認非應計貸款。
5、按照五級分類法確認未計提貸款，不僅可以反映客戶實際還款能力的變化，還可以客觀反映商業銀行的財務狀況和經營成果，與貸款損失準備相協調。由於貸款損失準備按季度計提，商業銀行在每季度末按五級分類法逐項核對短期、中期和長期貸款。壹方面，確定五級貸款中各級貸款的期末余額，根據各級貸款的期末余額和自行確定的提取比例，計算各類貸款的專項準備金；另壹方面，非計提貸款的期末余額根據各類貸款的五級分類確定，便於計提貸款轉為非計提貸款。