走其他應付款,然後沖回就可以.具體為:
借:銀行存款
貸:其他應付款
之後
借:其他應付款
貸:銀行存款
企業貸款是指企業為了生產經營的需要,向銀行或其他金融機構按照規定利率和期限的壹種借款方式.企業的貸款主要是用來進行固定資產購建、技術改造等大額長期投資.目前企業貸款可分為:流動資金貸款、固定資產貸款、信用貸款、擔保貸款、股票質押貸款、外匯質押貸款、單位定期存單質押貸款、黃金質押貸款、銀團貸款、銀行承兌匯票、銀行承兌匯票貼現、商業承兌匯票貼現、買方或協議付息票據貼現、有追索權國內保理、出口退稅賬戶托管貸款.
公司在銀行的貸款和利息帳務怎麽處理?
1、貸款期限在壹年以下(含1年)
(1)向銀行貸款時
借:銀行存款
貸:短期借款
(2)借款利息的處理
數額較大時,按月預提:
借:財務費用
貸:預提費用
實際支付利息時
借:預提費用(已預提的利息)
財務費用(尚未計提的利息)
貸:銀行存款
數額較小時
借:財務費用
貸:銀行存款
2、貸款期限在壹年以上(不含1年)
(1)向銀行貸款時
借:銀行存款
貸:長期借款
(2)借款利息的處理
屬於籌建期間的:
借:長期待攤費用(註:於生產經營的當月壹次性轉入財務費用)
貸:長期借款
屬於生產經營期間的:
借:財務費用
貸:長期借款
屬於與購建固定資產有關的專門借款,在固定資產達到使用狀態之前:
借:在建工程
貸:長期借款
固定資產完工後:
借:固定資產
貸在建工程
固定資產達到使用狀態後發生的利息:
借:財務費用
貸:長期借款
企業取得短期借款而發生的利息費用,壹般應作為財務費用處理,計入當期損益.銀行或其他金融機構壹般按季度在季末月份結算借款利息,每季度的前兩個月不支付利息.
按照權責發生制原則,當月應負擔的利息費用,即使在當月沒有支付,也應作為當月的利息費用處理,應在月末估計當月的利息費用數額.
在短期借款數額不多,各月負擔的利息費用數額不大的情況下,年內各月份也可以采用簡化的核算方法,即於實際支付利息的月份,將其全部作為當月的財務費用處理.
借記"財務費用"科目,貸記"銀行存款"科目.但在年末,如果有應由本年負擔但尚未支付的借款利息,應予預提,否則會影響年度所得稅的計算.
短期借款的利息結算方式:
短期借款的利息結算方式分為按月支付、按季支付、按半年支付和到期壹次還本付息方式.
如果企業的短期借款利息按月支付,或者利息是在借款到期歸還本金時壹並支付、且數額不大的,可以在實際支付或收到銀行的計息通知時,直接計入當期損益.
如果短期借款的利息按期支付(如按季),或者利息是在借款到期歸還本金時壹並支付、且數額較大的,為了正確計算各期的盈虧,應采用預提的辦法,先按月預提,計入當期損益,到期在進行支付.