1外資清算暫估成本計算
1.1相應的國內概算按照初步設計批復概算編制原則進行編制。編制內容僅為利用外資采購材料和設備的相應部分，其材料成本和設備購置費是根據批準的預算中材料的數量和價格計算和列出的。1.2預計對外投資（1）對外投資部分。壹般來說，材料和設備的單價代表到岸價格或合同價格。CIF壹般指裝運港離岸價（CIF=價格+國際運費+運輸保險費）；合同價格是指國外貸款合同中材料和設備的價格。采用以下公式計算:外資部分材料費用（人民幣）= ∑外國投資者采購材料數量×合同價格（歐元）×匯率（1）外資部分設備采購費用（人民幣）= ∑外國投資者采購設備數量×合同價格（歐元）×匯率（2）匯率按本項目竣工之日外匯報價基準價計算。②國內投資。在簡化外資概算編制條件的情況下，原則上只將利用外資采購和支付材料設備價款發生的相關費用計入外資概算內資部分。主要包括以下幾項:①附加費用:手續費、港雜費和其他利用外資管理的費用；（二）外資設計預算編制費；③進口關稅和增值稅；④建設期國外貸款利息。上述費用根據建設單位提供的相關付款文件或鐵建【2000】117號等相關規定計算和列出。征地拆遷安置實施方案編制費和監測費、環境監測費、環境影響評價報告編制費、國外貸款承諾費、國外貸款項目開辦費壹般不包括在內。
2.外資清算概算的編制要點
2.1熟悉外資合同的內容。在編制外資清算概算時，首先要熟悉外資貸款合同的內容，包括合同條款、總價構成、國外或國內供應的材料和設備清單、技術服務清單以及各種材料和設備的名稱、規格、型號、數量、價格和生產廠家。此外，還整理了與外資合同有關的技術文件和資料，明確了內外資概算編制中使用的材料設備範圍，為材料設備的統計和成本計算創造了條件。2.2正確統計材料設備數量在理清外資采購合同與初步設計的材料設備類別和數量的對應關系後，外資預算僅針對利用外資采購的材料設備編制，相應的國內預算也僅針對利用外資采購的材料設備的相應部分編制。在統計材料設備數量時，應註意以下兩種情況:（1）材料數量、名稱、單價、比例等。國內預算應以《鐵路工程建設材料預算價格》（鐵建【2008】129號）（以下簡稱鐵建【2008】129號）為基礎。因此，當外資合同中的材料名稱、規格和型號與內資概算中的名稱不壹致時，應檢查並確認材料類別。當外資合同材料的計量單位與鐵建【2008】129號中的計量單位不同時，應換算材料的單位和數量。（2）在外資采購合同中使用壹定範圍的材料和設備時，應結合工程設計方案和合同準確統計工程量。例如，接觸網的電連接按用途可分為承力索、接觸線和T型電連接夾，按其安裝位置還可分為橫向、接頭、線叉和軌道（3-5軌）電連接。如果合同規定了特定用途或安裝位置的電連接，則應根據外商投資采購範圍準確統計相應類型的電連接數量。2.3合理確定材料和設備價格在編制外資清算預算時，應按照材料價格可比性原則確定材料價格，使納入內外資預算材料的運雜費與采購保管費保持壹致。壹般來說，材料的國外合同價格（或CIF）不包括從港口（或國內制造商）到施工現場的運輸和雜費、采購和倉儲費。因此，在編制單項概算時，應先扣除國內概算材料價格中的運雜費和采購保管費，然後才能與國外材料進行差價。此外，對於外資合同中合同號或批次不同的相同材料，如果單價不相同，則需要通過加權材料單價來計算綜合單價，然後與國內預算材料進行價格差異。對於牽引變電所綜合自動化系統、遠動系統等設備，國外貸款的合同價格通常是成套設備的價格。因此，在確定外資采購合同中成套設備的組成部分與內資概算中單項設備類別的對應關系後，應單獨計算內資概算中成套設備的總價，再比較計算差價。此外，需要指出的是，在編制工程設計概算的設備清單時，壹般是按每臺單臺設備進行分類和統計匯總。如果按成套設備進行統計，則同壹設備的數量應按成套設備進行劃分。如饋線控制保護盤（3、4、5條饋線）、GPS時鐘系統等不同系統共用的單臺設備，在合同談判階段應根據設備技術規範、設計圖紙或工程統計進行區分，以正確劃分成套設備的組成和總價。2.4合同外采購的處理在簽訂外資貸款合同時，通常是幾類材料和設備，如接觸線、承力索、定位器、變壓器、真空斷路器、電隔離開關等。，將在施工圖設計階段確定並修改外資貸款合同的數量。因此，當根據修改後的外資貸款合同編制外資預算時，很可能由於項目實施階段外資合同數量不足而需要用內資補充外資材料。在編制國外資金清算預算時，這部分補充材料應計入國內資金清算預算中甲方提供的材料和設備的差價中進行處理。2.5其他費用的計算在清理外資預算的過程中，如何計算利用外資引起的額外費用、進口關稅和增值稅應依據各種合同和協議、報表、稅票等。，並應列出實際費用。在核算各項費用時，應註意按照鐵建【2000】117號文的有關規定，正確區分匯兌損益、出口信用保險費和其他費用的性質，並對已發生的各項費用進行分類匯總。利用外資管理的其他費用可按規定的利率估算，建設期的國外貸款利息按項目初驗時發生的國外貸款利息總額計算。2.6投資增減對比分析內外資概算編制完成後，應編制內外資概算對比表，對項目利用外資引起的投資增減進行分析說明，以便審批部門審查和建設管理單位進行投資管理。應註意以下幾點:（1）描述初步設計批準的總概算；（2）說明利用外資采購的材料和設備的國內總概算和成本構成；（3）說明外資和內資總額及費用構成，並說明以外幣計算的費用如材料、設備和其他費用，采用的匯率和費用總額折算成人民幣的情況；（4）對比分析工程項目利用外資引起的工程投資增減情況，說明利用外資引起的價差、數量差異和其他費用等主要原因。
3個工程案例
新河至兗州鐵路電氣化改造工程線路全長614.31公裏，以貨運為主，客運為輔，年運輸能力1.2億噸，清表預算總額約35億元。全線於2065年6月建成通車，438+00。該項目使用西班牙政府8000萬歐元貸款，主要用於采購接觸網導線及牽引供電系統零部件、牽引供變電設備等。根據貸款協議，軟貸款的還款期限為365，438+0年（包括65，438+00年的寬限期），利率為0.2%；出口信貸的還款期限為65，438+00年（包括作為寬限期的2年建設期），利率為4.5%，貸款比例為各50%。同時還約定了貸款購買比例，西班牙產品占60%，中國和第三國產品占40%。3.1整理外資采購合同內容在本項目外資清算概算編制過程中，首先對利用西班牙政府貸款的外資貸款合同的主要內容和總價構成進行了全面梳理，掌握了利用外資采購的材料、設備和技術服務清單的內容，並由粗到細進行了匯總，合同主要內容見表1和表2。3.2材料數量和價格的確定本項目材料基價采用鐵建【2006】129號文《鐵路工程建設材料預算價格》（2005年），編制期主要材料價格以《鐵路工程建設主要材料價格信息》（2007年第四季度）或設計調查價格為基礎， 輔材價格以鐵韓健【2008】6544號為基礎。對於接觸線和附加線等主要材料，固定消耗材料的計量單位與外資貸款合同單位不同。 為此，在編制外資預算時，先換算材料單位，再編制材料單項預算表。主要材料接觸線的單位換算見表3。關於輔材運雜費、采購保管費的處理，根據鐵建【2006】129號文規定，輔材價格為施工現場價格，包含運雜費、采購保管費。但外資采購的輔材單價為港口價或國內綜合出廠價，不包括港口或國內廠家到施工現場的材料運雜費、采購倉儲費等。因此，在編制國內概算時，應首先排除輔助材料單價中包含的運雜費和采購保管費（接觸網零部件屬於機電設備，綜合費率為5.96%）。計算公式為:輔材單價（不含運雜費）=輔材單價/（1+綜合運雜費率）（3）此外，在編制外資清算預算時，歐元與人民幣的換算匯率按照項目竣工初驗當日外匯報價基準價計算。本項目根據鐵路局管轄範圍分段開通。鄭州鐵路局初檢日期為2010年4月28日，匯率為1歐元= 8.9917人民幣。濟南鐵路局初檢日期為2010年6月29日，匯率為1歐元= 8.3393人民幣。3.3設備分類及成套設備處置本項目外資采購設備規格、型號、數量較多（包括西班牙進口設備和國產設備），內外資設備單項概算按照“型號對應、量價可比、分類明確”的原則進行編制。在編制過程中，根據外資采購合同中成套設備的名稱和內容，結合牽引變電所系統的設備配置方案和技術規範，對外資合同中的成套設備進行分組，並計算成套設備對應的國內估算總價。在單個預算表的設備成本計算表中，我們可以清楚地看到國內外預算表中成套設備的單體組成、數量和單價之間的對應關系。為統計計算差價提供了有利條件，有效保證了預算編制的準確性。牽引變電站設備單個預算估算的編制示例如表4所示。3.4合理計算外資其他費用結合本項目的實際情況和外資清算的相關數據，分析利用外資引起的各種其他費用的性質、計算依據和總額，並將其納入外資預算的國內部分。具體內容見表5。
4結論
鐵路工程結算階段外資結算概算的編制是壹項非常復雜的工作。他參與整理工程設計和施工各階段的投資情況，掌握國外貸款合同的構成，處理國內概算相關問題，熟悉項目實施階段的驗工計價、材料采購等諸多因素。因此，在掌握外資清算預算編制方法和要點的基礎上，應將內外資預算編制有機結合起來，否則容易出現混亂。同時，還需要對外資預算清理過程中出現的新問題進行深入分析研究，並制定解決方案，從而全面提高工程造價的控制水平。
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