什麽是貿易融資？

貿易融資概述貿易融資是指銀行向進口商或出口商提供的與進出口貿易結算相關的短期融資或信用便利。它是企業在貿易過程中利用各種貿易手段和金融工具增加現金流量的壹種融資方式。過去國內貿易多采用不定期逾期應付賬款。經過國內商業票據的逐步發展，商業票據融資方式得到了極大的發展。在國際貿易中，標準化金融工具在企業融資中發揮了重要作用。本文主要介紹國際貿易中各種金融工具的融資方式。貿易融資方式貿易融資方式主要有:保理、信用證、福費特法庭、打包貸款、出口匯票、進口匯票。保理融資是指賣方申請保理銀行購買其與買方之間因賒銷貨物而產生的應收賬款，賣方對買方的到期貨款承擔連帶責任，並應保理銀行的要求對應收賬款承擔回購責任。簡單來說，就是指賣方通過將其合法擁有的應收賬款轉讓給銀行來獲得融資的行為。前者是指當應收賬款的付款人未付款時，銀行有權向應收賬款的付款人之外的保理融資申請人(賣方)主張未付款項；後者是指當應收賬款付款人不付款時，銀行只能對應收賬款付款人行使追索權。比較適合有真實貿易背景，合法形成應收賬款的貿易企業。信用證信用證是指銀行(開證行)根據指定的單據，應客戶(申請人)的要求和指示，或以自己的名義，向第三方(受益人)或其指定人付款，或承兌並支付由受益人簽發的匯票；授權另壹家銀行付款，或承兌並支付匯票；授權另壹家銀行議付。跟單信用證是壹種有條件的銀行付款承諾。福費廷福費廷是指:商人雇主從出口商處購買無追索權的、通常由進口商所在地銀行擔保的已承兌遠期匯票或本票的業務稱為擔保匯票，音譯為福費廷。包裝融資又稱信用證抵押貸款，是指出口商收到國外信用證後資金短缺，以信用證為抵押，向銀行申請本外幣流動資金貸款，用於出口貨物加工、包裝、運輸過程中的資金缺口。出口押匯(Export bill)出口押匯(export bill)是指銀行在收到開證行支付的貨款前，憑出口商提供的信用證項下完整的裝運單據向出口商放款的業務。貼現是指銀行有追索權購買未到期的遠期票據，為客戶提供短期融資業務。對於客戶來說，如果是即期收匯，可以申請出口押匯；如果是遠期收匯，在外資銀行承兌可以申請出口貼現。進口提單進口提單是指在收到信用證項下訂單並核實無誤後，信用證申請人因資金周轉關系不能及時兌付兌付票據，將代表信用證項下貨物權利的單據質押，同時提供必要的抵押/質押或其他擔保，由銀行先行賠付。處理貿易融資貿易融資業務主要包括進出口押匯、打包貸款、福費廷業務等。(1)進出口匯票1。出口匯票。即出口商發貨後，用提單作為低質押向銀行貸款。出口匯票利息=票面金額×預計收到匯票所需天數×銀行接受出口商提交的信用證和單據並辦理出口匯票時的匯票日利率(1)。借:出口外幣貸款:利息收入出口外幣貸款:外匯買賣外幣貸款:外匯買賣人民幣貸款:單位活期存款-人民幣申請人賬戶(2)回收外幣貸款:借:存放港澳及外國銀行的外幣貸款:出口外幣貸款:手續費收入外幣2。進口外幣。是銀行先對外墊付，向進口商辦理兌付手續，收回貸款。信用證項下進口押匯:進口押匯金額為付款金額與預收保證金本息的差額:借款:預收保證金——信用證申請人戶外幣借款:進口押匯外幣貸款:在港澳及境外存款的外幣進口商向銀行償還進口押匯本息並兌付單證時，收回票據本息:借:單位外匯活期存款——進口商戶外幣貸款:進口票據外幣貸款:利息收入；利息收入；進口流通票據的戶外貨幣(二)打包放款打包放款是指銀行憑出口商提交的出口貨物或加工原材料的信用證和信托收據發放的貸款，會計科目為“打包放款”。(3)福費廷福費廷業務本質上是壹種外幣票據貼現業務。福費廷業務有買斷、回售、回購三種。1.買斷型，即買斷匯票，持有到期業務。買斷時的會計分錄為:借:貼現買入票據，外幣貸款:利息收入——貼現利息收入，外幣貸款:手續費收入——議付手續費收入，外幣貸款:單位外匯活期存款——申請人從承兌行取得的外幣外收款的會計分錄為:借:存入港澳及外國銀行或相關科目，外幣貸款:貼現買入票據，外幣2。向申請人支付回售式買斷匯票的會計分錄為:借:外幣貸款貼現買入票據:利息收入-貼現利息收入外幣貸款:手續費收入-福費廷費收入外幣貸款:手續費收入-議付費收入外幣貸款:單位外匯活期存款-申請人外幣買入返售票據的會計分錄為:借:存放港澳及國外同業或相關科目外幣貸款:同業利息支出外幣貸款:外幣貼現買入票據3。回購福費廷的會計分錄為:借入:外幣貸款貼現買入票據:單位外匯活期存款-申請人戶外幣貸款:利息收入-貼現利息收入戶外幣貸款:手續費收入-福費廷手續費收入戶外幣貸款:手續費收入-議付手續費收入。辦理進口付匯核銷手續的會計分錄如下