如果是生產企業,需要了解出口貨物的FOB。第壹步計算免稅抵扣=出口貨物離岸價*外匯人民幣報價*征退差價-本期免稅采購的原材料價格*征退差價,第二步計算本期應納稅額=本期國內貨物銷項稅額-(本期進項稅額-本期免稅退稅不予免稅抵扣)-上期應納稅額=0,即為本期應繳納的增值稅。第三步計算免退稅額=出口貨物離岸價*人民幣外匯牌價*出口貨物退稅率-當期免稅購進原材料價格*出口貨物退稅率。第四步,確定退稅額,即當期期末未抵扣的稅額與當期免征的退稅額中的較小者。第五步,確定免稅額=當期免稅額-當期退稅。