交易的情況，將當天可以收進或需要付出的各種外匯數額，編制成外匯頭寸表，以觀察收付是否平衡。若收大於支則為多頭寸，支大於收則為空頭寸。多頭寸是債權，空頭寸是債務。多頭寸和空頭寸都是“敞口頭寸”，亦稱“受險頭寸”，可能遭受匯率波動的損失。
外匯頭寸有三種形式：
(1)賣出外匯的總額超過買入總計的“超賣持有”(Oversold Position);
(2)相反情形的“超買持有”(Overbought Position);
(3)買入與賣出總額大致相等的“平衡持有”(Savare Position)。
前兩種將使外匯銀行因匯率變動而受到有利或不利的影響。為了避免匯率變動的風險，外匯銀行必須經常與其它外匯銀行進行外匯交易，即在“超賣持有”時予以買入，“超買持有”時予以賣出，而使外匯持有額盡可能軋平差額(Savare)。