這也是《企業會計制度》強調入庫成本在估計時要合理估計的原因之壹。因此，在計算當月發出商品的成本時，仍應按照規定的方法正常計算確定發出成本。
月初紅字沖回倉庫，發票正式入賬，互相沖抵，余額就是預計成本和實際成本的差額。所以差額實際上應該由本月發出的庫存商品和月末余額承擔。
2.但是，如果本月初沒有余額，沒有購銷業務，或者企業采用個別計價方法計算存貨發出成本，或者預計成本與實際成本差異巨大，應當將預計成本與實際成本的差異(包括共同受其影響的其他存貨成本)進行調整，轉入銷售成本。按如下方式準備條目:
借:主營業務成本？等待
貸款:庫存商品等。
如果預計成本大於實際成本，則上述分錄應標為紅色。
擴展數據:
通用國產軟件的核算管理模式。
首先，在月初，
進入下月後，會計模塊自動在存貨明細賬中生成壹張與暫估入庫單完全相同的“紅字倒沖單”，將上月的暫估入庫單倒沖到存貨明細賬中；對於“紅字倒沖單”，倒沖上月的暫估憑證。收到采購發票後，錄入采購發票，並對采購入庫單和采購發票進行采購結算。
結算後，進入會計模塊，執行“暫估處理”功能。暫估處理後，系統根據發票自動生成“藍字倒沖單”，單據上的金額為發票上的報銷金額；同時登記存貨明細賬，增加存貨。制作藍字倒沖單據，生成采購入庫單。
第二，單到後面。
不要在下個月初處理它。收到采購發票後，將其輸入采購模塊並結算采購。然後到會計模塊進行“暫估處理”，系統會自動生成紅字倒沖單和藍字倒沖單，並相應登記存貨明細賬。紅沖單的收款金額是上月的暫估金額，藍沖單的收款金額是結算單上的報銷金額。
第三，彌補單個到達的差異
不要在下個月初處理它。收到采購發票後，將其輸入采購模塊並結算采購。然後到會計模塊進行“暫估處理”，根據報銷金額與暫估金額的差異，在存貨明細賬中生成調整單，自動記入存貨明細賬；最後編制調整單，生成憑證傳遞到總賬。
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