借:銀行存款借:財務費用-利息費用貸:應收票據公司實際收到的款項是貼現利息扣除的金額，而銀行收取的貼現利息則視為公司貸款利息，收到的票據包含在應收票據中，因此應全額轉售。
實際支付的貼現金額是指票據凈額減去應付貼現利息，即票據持有人貼現後實際取得的款項。
企業將未到期的應收票據貼現給銀行時，應按實際收到的金額借記“銀行存款”科目，按貼現利息借記“財務費用”科目，按商業票據的票面金額貸記應收票據科目。
財務費用是指企業為籌集生產經營所需資金而發生的費用。具體項目包括:利息支出凈額(利息支出與利息收入的差額)、匯兌損失凈額(匯兌損失與匯兌收入的差額)、金融機構手續費及其他為籌集生產經營資金而發生的費用。
對應分錄如下:當我們從銀行貼現時，意味著銀行存款增加，我們借記銀行存款(實際收到銀行貼現收入)；但是如果對應的票據貼現了，票據就減少了，所以應收票據就貸記了(已經貼現了，所以票據沒有了)；這時候中間會有壹個差額，就是銀行收取的貼現利息費用，我們會計入財務費用的借方，這樣這個會計分錄借貸就相等了。