最後，運用借鑒和與國外商業銀行信貸制度比較的方法，對國有商業銀行信貸管理制度改革提出了壹些意見和建議。不良貸款是指已經違約的貸款。壹般來說，如果借款人逾期三個月不償還本息，該筆貸款將被視為不良貸款。當銀行確定不良貸款無法收回時，它們應該從利潤中沖銷這些貸款。當預計貸款無法收回，但尚未確定時，應在賬面上列示壞賬損失準備。國有商業銀行不良貸款的對策及信貸管理體系研究全面闡述了資產的特點和成因。通過對工商銀行上市前不良資產特征和信用體系的深入分析，闡明建立健全信用體系是控制不良貸款增長的主要手段和措施。最後，運用借鑒和與國外商業銀行信貸制度比較的方法，對國有商業銀行信貸管理制度改革提出了壹些意見和建議。1.我國國有商業銀行不良貸款現狀分析1.1我國國有商業銀行不良貸款的基本概念是指借款人未能按照原貸款協議按時償還商業銀行貸款本息，或有跡象表明借款人不能按照原貸款協議按時償還商業銀行貸款本息的貸款。中國曾經將不良貸款定義為不良貸款、呆滯貸款和逾期貸款(即壹筆貸款超過兩筆貸款)之和。自2002年起，我國全面實施貸款五級分類制度，將銀行信貸資產按照貸款的風險程度分為正常、關註、次級、可疑、損失五類。不良貸款主要指次級、可疑和虧損貸款。1.2中國商業銀行不良貸款估計。中國國有商業銀行在降低不良貸款方面確實做了很多努力，比如試圖制定嚴格的信貸管理制度，對信貸業務進行完全程序化的改革，規定降低不良貸款的指標等。然而，國有商業銀行的不良資產仍然嚴重偏高，尤其是四大國有銀行。2004年，主要商業銀行不良貸款余額減少3946億元，下降4.56個百分點，至13.2%。這壹比例已經遠遠高於世界銀行業的平均水平，銀行體系不良貸款余額和比例仍處於較高水平，不僅超過了巴塞爾協議的要求，也遠遠達不到國際先進銀行不良貸款比例應保持在5%以下的要求。
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