2020初級經濟師金融專業備考知識:銀行現金流量表
銀行現金流量表
銀行現金流量表:反映銀行壹定時期內經營活動、投資活動和籌資活動的動態情況。
A.經營活動現金流量。
經營活動是指商業銀行除投資活動和籌資活動以外的所有交易或事項。
①現金流入項目主要包括:客戶存款凈增加、向中央銀行借款凈增加、向其他金融機構拆入資金凈增加、利息及手續費凈增加等。
②現金流出項目包括:客戶貸款和墊款的凈增加額、存放中央銀行和同業資金的凈增加額、支付給員工的現金和為員工支付的現金以及支付的各種稅款。
B.投資活動產生的現金流。
投資活動是指不包括在現金等價物範圍內的商業銀行長期資產的購建和投資活動及其處置。
①現金流入項目包括:收回投資收到的現金、投資收益收到的現金等。
②現金流出項目主要包括:投資支付的現金；購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金。
通過現金流量表反映的投資活動產生的現金流量，可以分析銀行通過投資獲得的現金流量對銀行凈現金流量的影響。
C.融資活動產生的現金流量。
籌資活動是指導致商業銀行資本和債務規模及構成發生變化的活動。
①現金流入項目包括:吸收投資收到的現金；發行債券等收到的現金。；
②現金流出項目主要包括:償還債務支付的現金、分配股利、利潤或償還利息支付的現金等。
通過現金流量表反映的籌資活動產生的現金流量，可以分析銀行的籌資能力以及籌資產生的現金流量對銀行凈現金流量的影響。