會計分錄如下:
1.如果當期所得稅費用大於當期應納所得稅:(即應納稅定時差異，上期可抵扣定時差異)；
借方:所得稅費用，
貸:應交稅費-應交企業所得稅，
遞延稅款。
2.如果當期所得稅費用少於當期應繳納的所得稅:(即可以扣除時間性差異並轉回以前期間的應納稅時間性差異)；
借方:所得稅費用，
遞延稅款，
貸:應交稅費-應交企業所得稅。
遞延稅款余額調整是什麽意思？
遞延稅款余額調整是指由於企業利潤、稅前準備金、固定資產等會計項目的變化，導致應計遞延稅款金額與實際遞延稅款金額之間的差異，需要調整遞延稅款余額。
遞延稅意味著企業需要調整其納稅申報，因為他們已經提前支付了太多的稅款。遞延所得稅也常被稱為“未付所得稅余額”或“遞延所得稅”。遞延稅款余額的調整不會直接影響企業財務報告的當期凈利潤，但會影響未來凈利潤、稅金等財務指標的計算，因此需要註意調整，以保證企業財務報告的準確性。