專門借入並存入銀行收取利息的閑置資金，或短期投資獲得的收益如何核算？

顧名思義，專項貸款是為符合資本化條件的資產的建造或生產而借入的專項貸款。專項貸款利息支出的資本化金額，應當扣除將未使用的貸款資金存入銀行取得的利息收入或者臨時投資取得的投資收益後確定。給妳舉個例子妳就明白了:

例:某公司於2008年6月65438日+10月65438日+0日獲準向銀行獲得10萬元專項貸款，期限3年，年利率9%，利息按年支付。這筆資金用於建設壹個新的生產車間，該車間於2008年6月+10月開工，預計2008年底建成並投入使用。該企業分別於2008年6月65438+10月1日和7月1日支付工程款600萬元和400萬元，閑置資金用於固定收益投資，月收益率為0.7%。

1.請計算2008年應資本化的利息金額。

2.請調取2008年6月5438日+10月65438日+0日該筆貸款的相關會計分錄，以及該筆貸款在還款到期前的本年無息貸款。

回答:

1.2008年專項貸款利息=1000*9%=90（萬元）。

2008年短期投資收益=400×0.7%×6=16.8（萬元）

因為在資本化期間內，專項借款利息支出的資本化金額應由實際發生的利息支出金額減去閑置借款資金短期投資獲得的投資收益確定，因此:

公司2008年資本化利息金額=90-16.8=73.2（萬元）。

2.貸款於2008年6月65438日+10月65438日+10月獲得。

借方:銀行存款1000

貸款:長期貸款1000。

3.這壹年沒有利息。

借方:應收利息（或銀行存款）16.8