每年年底，企業的財務部門或會計人員都會制作過去壹年所需的各種財務報表。由於行業、類型和規模不同，企業的財務報表也不同，因此無法在此全部描述。在這裏，我只談幾個任何企業都離不開的財務報表及其表面數字背後的意義。
在中國企業中，有四種關鍵的財務報表:資產負債表、損益表（收益表）、現金流量表和利潤分配表。通過對這些表格的分析和盤點，可以快速發現企業存在的各種問題，為企業下壹年度的生產經營起到指導作用。
清單1:資產負債表
資產負債表可以提供企業資產和負債的具體狀況和比例結構，反映企業的資產及其分布、企業的債權和所有者各自的權益。通過對該表的分析，可以知道企業的財務實力、短期、中期和長期償債能力和支付能力。通過查看資產和負債之間的結構比例關系來監控財務風險；負債是否合理，是長期借款和短期投資還是長期使用短期債務；應收賬款是否過多；固定資產是否閑置等。
案例:
年底，清遠電子配件廠的財務經理在總結財務時，滿臉笑容地把各種報表放在總經理面前:“劉老師，今年的財務狀況很好。”劉總經理對財務並不熟悉，但他熟記壹些對企業生存和發展至關重要的科目。這壹次，還是壹樣。我去看了報告中的幾個關鍵科目，發現了問題——雖然資產負債表中的負債和資產結構合理，但資產中的應收賬款太多了，而且大部分都集中在壹個最大的買方。通常這種買家基本上可以按照賬期付款。這次為什麽拖欠？而且，數額巨大。如果這個買家出了問題，企業的資金鏈就會出現危險，因為上遊還有原材料供應商，而且都有信用期。如果付款不及時，就不能按時還款，上遊就會缺貨，生產就會受到嚴重影響。劉先生立即作出指示:暫停新項目投資，將未投資資金轉為營運資金作為儲備；停止向買方賒銷，並要求及時付款。
原來那個買家的操作出現了問題。重大投資決策失誤導致資金周轉緊張，欠劉先生企業的貨款短時間內無法償還。此時，劉先生企業的部分銀行貸款到期。幸運的是，劉先生提前做好了準備，企業沒有出現任何重大問題。
評論:
不是財務經理不稱職，沒有發現問題，而是財務經理雖然精通財務知識，但缺乏企業營銷管理常識，對財務數字的審查不能與產銷工作相結合，極有可能導致判斷失誤或根本沒有發現問題。因此，建議企業營銷和生產人員應了解壹些財務知識，而財務人員應了解壹些生產和營銷常識，至少管理營銷方面的財務人員應參加會議。
清單2:損益表
通過對利潤表（損益表）的統計，可以掌握有關企業盈利能力的信息，有助於了解和評價企業的經濟效益、盈利能力和償債能力，並對未來做出預測；有助於企業管理者發現企業生產經營活動中存在的問題，找出原因，做出正確決策。
案例:
天鑫辦公家具廠在市場上做得很好，銷售量在當地是最大的，表面風風光光地關註它，讓同行羨慕不已。但利潤遠低於行業平均利潤。到年底時，總經理看著辛苦壹年獲得的微薄利潤非常無奈。所以企業利潤差的原因在各個環節都找得到，生產、市場、渠道都沒有問題。最後在利潤表中發現問題:產品的毛利率很高，和同行沒什麽區別，但凈利潤很低。從報告中可以看出，過多的壞賬、高昂的管理費用、采購費用和推廣費用拖累了利潤。原因找到了，於是采取了嚴格控制賒銷條件；減少不必要的部門和人員；優化采購流程；不必要的推廣費用減少了，企業利潤也逐步提高。
評論:
企業的很多問題都可以從財務報表中得到答案。因此，企業為了及時發現問題，經常按月編制利潤表。
清單3:現金流量表
分析現金流量表的意義在於了解現金的流入、流出和余額，評價企業當前和未來的償債能力和支付能力，科學預測企業未來的財務狀況，從而為其科學決策提供有效依據。
企業現金主要有三個來源:經營活動、投資活動和籌資活動。需要保持良好的主營業務活動現金流入，從而增強企業的盈利能力和抗風險能力。壹旦企業經營活動產生的現金流入異常，無論其賬面利潤有多高，都不能視為正常財務，因此我們應該警惕。
還要註意現金流入流出比例是否正常，是否符合財務安全比例。正常情況下，各期現金流出的變化幅度通常不會太大。如果有很大的變化，需要引起註意。投資活動現金流出壹般是由購建固定資產或對外投資引起的。這時候就要看企業經營者的決策正確與否了。籌資活動產生的現金流出主要是償還到期債務。
情況
宏達化工材料廠近年來盈利良好，壹派繁榮景象，各企業歡欣鼓舞。只有理財經理擔心，因為他知道現在大部分利潤來自投資收益和融資收益，而主要收益為負。長期將營銷重點放在那些非主營業務上，企業沒有核心競爭力，而當外部環境或資本運作失敗時，後果可能是毀滅性的。然而，我幾次向董事長和總經理提出這個問題，但都被忽視了。每個人的想法都是:只要不違反法律，怎麽賺錢都無所謂。
抓主業，卻發現主業早已荒廢而無法繼續，很快企業就消失了。
評論:
德龍、健力寶等企業都擅長資本運作，但結果並不理想。做生意是企業生存和發展的基礎，而過度的資本運作和對主業的忽視則是無疾而終和無源之水。當企業的大部分利潤來源不是主營業務，而是投資或融資時，企業就有必要反思自己的經營戰略，否則非常容易發生中案。
清單4:利潤分配表
利潤分配表是企業利潤表編制完成後，在計算稅後利潤的前提下，對未分配利潤的會計處理。包括分配現金股利、股票股利和提取盈余公積金。它的功能是分配您企業的稅後利潤。
案例:
東祥有限公司年終結算時發現企業今年沒有賺錢，但為了穩定股東的信心，決定仍然分配利潤。但是，年初沒有凈利潤，也沒有未分配利潤。最後決定拿出大部分公積金分發給股東以鼓舞士氣，但這無意中違反了國家法律法規。因為法律規定，如果企業用盈余公積金向投資者分配利潤，剩余的盈余公積金至少應不少於註冊資本的25%。如果低於25%，這種分配是非法的。這時，老板意識到這是按照法律規定分配他自己的錢。
評論:
利潤分配表在這四張表中似乎較輕，因為它與企業的生產經營沒有直接關系，但利潤的分配壹方面要符合國家法律，另壹方面也能有效調動各方的積極性。它也是企業管理中的重要參考。
點評:財務管理是企業生存和發展的命脈，這壹點非常關鍵。然而，現在大多數企業對財務的重視程度不夠，導致資金鏈斷裂等問題。因此，財務管理必須融入企業的生產經營活動，使服務於企業生產經營活動的財務管理有意義。為有效促進企業快速穩定發展。