1.銷售凈利率=(凈利潤÷銷售收入)×100%;該比率越大,企業的盈利能力越強。
2.資產凈利率=(凈利潤÷總資產)×100%;該比率越大,企業的盈利能力越強。
3.權益凈利率=(凈利潤÷股東權益)×100%;該比率越大,企業的盈利能力越強。
4.總資產報酬率=(利潤總額+利息支出)/平均資產總額×100%;該比率越大,企業的盈利能力越強。
5.營業利潤率=(營業利潤÷營業收入)×100%;該比率越大,企業的盈利能力越強。
6.成本費用利潤率=(利潤總額÷成本費用總額)×100%;該比率越大,企業的經營效益越高。
二、盈利質量分析
1.全部資產現金回收率=(經營活動現金凈流量÷平均資產總額)×100%;與行業平均水平相比進行分析。
2.盈利現金比率=(經營現金凈流量÷凈利潤)×100%;該比率越大,企業盈利質量越強,其值壹般應大於1。
3.銷售收現比率=(銷售商品或提供勞務收到的現金÷主營業務收入凈額)×100%;數值越大表明銷售收現能力越強,銷售質量越高。
三、償債能力分析
1.凈運營資本=流動資產-流動負債=長期資本-長期資產;對比企業連續多期的值,進行比較分析。
2.流動比率=流動資產÷流動負債;與行業平均水平相比進行分析。
3.速動比率=速動資產÷流動負債;與行業平均水平相比進行分析。
4.現金比率=(貨幣資金+交易性金融資產)÷流動負債;與行業平均水平相比進行分析。
5.現金流量比率=經營活動現金流量÷流動負債;與行業平均水平相比進行分析。
6.資產負債率=(總負債÷總資產)×100%;該比值越低,企業償債越有保證,貸款越安全。
7.產權比率與權益乘數:產權比率=總負債÷股東權益,權益乘數=總資產÷股東權益;產權比率越低,企業償債越有保證,貸款越安全。
8.利息保障倍數=息稅前利潤÷利息費用=(凈利潤+利息費用+所得稅費用)÷利息費用;利息保障倍數越大,利息支付越有保障。
9.現金流量利息保障倍數=經營活動現金流量÷利息費用;現金流量利息保障倍數越大,利息支付越有保障。
10.經營現金流量債務比=(經營活動現金流量÷債務總額)×100%;比率越高,償還債務總額的能力越強。