總則的第壹部分
第壹條為指導企業加強采購和支付業務內部控制，規範采購和支付行為，防止采購和支付過程中的差錯和欺詐，根據國家有關法律法規，結合公司實際情況，制定本規範。
第二條本準則所稱購貨款，主要是指企業購買商品並支付價款的行為。企業外包勞務和支付價款的控制可參照本規範的規定執行。
第二部分采購審批
第三條采購計劃範圍內金額×10000元以下的采購項目合同，由財務部審核後，報采購部簽訂采購合同。
金額為《××的采購項目合同》
采購計劃範圍內金額在×××萬元以上的采購項目，經財務總監審核，總經理批準後，報采購部簽署。
第三部分支付結算控制
第四條付款審查
財務部門按照《現金管理暫行條例》、《支付結算辦法》和《企業內部控制規定》中貨幣資金的相關管理規定辦理采購付款業務，並按照國家統壹的會計制度的規定進行核算和報告。
第五條萬元以內的應付賬款由財務總監審批；XXX中的應付賬款？—?Xx萬元，由總經理批準。
預付款和定金不足××萬元的，財務部負責人可以批準，應付賬款以×××為單位Xx萬元以下的，報財務總監審批，在xx萬元以上的，由總裁審批。
審核無誤後，交財務部應收會計開具付款憑證，出納辦理貨款支付，並通知采購員聯系供應商。
第六條會計部門在辦理付款業務時，應嚴格審查采購合同約定的付款條款以及采購發票、結算憑證、檢驗報告、計量報告、驗收證明等相關文件的真實性、完整性、合法性和合規性。
1.真實性審計
應付賬款會計應確定原始憑證是否虛假、偽造或塗改。檢查原始憑證所反映的經濟業務是否已經發生，是否反映了經濟業務事項的性質。
4.誠信審計。
根據原始憑證所反映的基本內容的要求，檢查原始憑證的內容是否齊全，手續是否完備，應填寫的項目是否齊全，填寫方法和形式是否正確，相關簽字是否齊備。
3.審計的合法性。
檢查原始憑證反映的經濟業務事項是否符合國家有關法律、法規和政策以及國家統壹的會計制度的規定。
4.符合性審計
審核原始憑證是否符合相關規定，如是否符合預算、是否符合相關合同、是否符合相關審批權限和程序、是否符合本單位相關規章制度、是否存在違規違紀、弄虛作假等。
5.除上述1-3、1-4項外，還應審查原始憑證的正確性，即原始憑證的摘要和數字是否填寫清楚、正確，數量、單價、金額的計算是否有錯誤，文字和數字的金額是否壹致；審查物資采購是否按照批準的物資采購計劃、合同或協議進行；審核入庫物資的收貨憑證，檢查是否有采購員、發貨員、驗收員、收貨員的簽字，檢查內容是否齊全，並與采購計劃、合同或協議、原始憑證進行核對；審核付款是否符合審批權限。
會計人員不得辦理不符合規定的物資采購結算，並向總會計師報告。總會計師嚴重違反采購計劃規定的。
應及時向總經理報告。
第七條支付控制
付款時，應由采購部經理、檢驗保管部、財務部等部門負責人確認或批準。
4.所有采購業務都要編制采購訂單，采購訂單要經過相關部門(如采購部、生產部、銷售部、總經理)的批準。訂單的副本應及時提交給財務部門。
3.收貨驗收後，檢驗員應編制驗收報告，驗收報告必須按順序編號，驗收報告復印件應及時送采購部和財務部。
4.采購員在收到供應商的發票後，將供應商的發票與采購訂單和驗收報告進行對比，以確認貨物的類型、數量、價格、折扣條件、付款金額和方式是否壹致，並在核實後提交給財務部。
5.財務部會收到采購發票、驗收證明、結算憑證、采購訂單、采購合同等。，並檢查其真實性、合法性、合規性和正確性。
6.采購付款應通過付款憑證系統進行。現金付款必須由采購部填寫，財務經理審核，財務總監和總經理按權限審批。
壹旦確認的負債應及時支付，以便按規定獲得現金折扣，加強與供應商的良好關系，維護企業信用。
⒏財務部應按月根據應付賬款總賬和明細賬進行結算，並相互核對。當有差異時，應編制調節表進行調整。
(9)財務部每月從供應商處取得對賬單，與應付賬款明細賬或未付憑證清單進行核對，找出差異原因。
第四部分會計處理
第八條財務部應在采購文件齊全的情況下，按照會計制度及時、準確地編制會計憑證。
將請購單、采購訂單、驗收單、采購材料收據、專用發票及財務要求的其他文件等支持性憑證附在會計憑證的後面。憑證較多的，也可以裝訂成冊，標註索引號，歸檔。
每月應根據會計憑證準確及時地登記“存貨”、“貨幣資金”、“應付賬款”等分類明細賬。
第九條和解
財務部門應在每月月底與供應商核對付款結算。
獲取供應商的對賬單，檢查其余額是否與企業的“應付賬款”余額壹致。在考慮了買賣雙方可能存在的收貨和發貨時間差等因素後，企業和供應商的月末余額應該是壹致的。
第五部分支付控制中的現金使用
第十條現金使用範圍。
1.向個人收購農副產品和其他物資的價格。
2.結算起點以下零星采購支出的價格。
第十壹條現金使用方式。
1.如果零星采購需要現金支付，采購員應向財務部提出申請。
2.財務部根據企業現金使用規定，從庫存現金限額中支付或從開戶銀行提取。
3.財務人員不得取現金，需要取現金的，須報開戶銀行批準。
4.因采購地點不確定、交通不便等特殊情況，不便辦理轉賬結算，需要現金支付的，應向開戶銀行提出書面申請，由企業財務部門負責人簽字蓋章，經批準後由開戶銀行支付現金。
第六部分預付款項管理
第十二條原則上不允許提前采購物資。但如果某些緊缺商品和公司急需的物資必須提前采購，則需要有審批權限的主管領導批準。
財務人員應嚴格控制預付款。並能及時做賬入賬，將預付款控制在安全合理的範圍內。
第十三條公司應建立預付賬款和保證金的授權審批制度，加強預付賬款和保證金的管理。
企業應加強對大額預付款項的監控，定期跟蹤。對預付款的期限、占用資金的合理性和不可收回的風險進行綜合判斷；對可疑的預付款項及時采取措施，最大限度地降低預付款項的風險和損失的可能性。
除非總經理特別批準，財務部對采購計劃的預付款應控制在×%以內。
第十四條公司應當加強對應付賬款和應付票據的管理，按照約定的付款日期和折扣條件，指定專人管理應付賬款。
第七部分應付賬款管理系統
第十五條應付賬款，是指企業購買原材料、商品、材料或者接受勞務而應當支付給供應商的款項。
第十六條應付賬款的管理和記錄必須由財務部會計部門負責，該部門獨立於申請、采購、承兌和付款職能。
第十七條應利用付款日期、折扣條件等條款對應付賬款進行管理，以確保采購和付款內部控制的有效實施。
第十八條應付賬款的確認和計量應當真實可靠。
應付賬款的確認和計量必須以已經核實無誤的各種必要的原始憑證為基礎。這些憑證主要是供應商開具的發票、質量管理部門的驗收證明、銀行轉賬的結算憑證等。
應付賬款會計必須審核這些原始憑證的真實性、合法性、完整性、合規性和正確性。
第十九條應付賬款必須及時登記在應付賬款賬簿上。
應付賬款會計應根據已核實無誤的原始憑證，及時登記應付賬款明細賬。
應付賬款明細賬應按供應商單獨核算，在此基礎上可根據采購合同進壹步核算。
第二十條及時抵銷預付款項。
財務部收到供應商開具的發票後，應及時沖抵預付款。
第二十壹條確認、計量和記錄折扣。
財務部將根據規定的條件對可享受的折扣進行確認、計量和記錄，以確定實際支付。
第二十二條應付賬款的授權支付
財務部應及時支付到期應付賬款，財務部經理、
財務總監審核，總經理按權限審批後，才能辦理結算和付款。
第二十三條應付賬款的結轉
財務部應按月根據應付賬款總賬和明細賬進行結算，並相互核對。當有差異時，應編制調節表進行調整。
第二十四條應付賬款的檢查
財務部每月從供應商處獲取對賬單，並與應付賬款明細賬或未付憑證清單進行核對。如有差異，應找出差異的原因。
如果追查結果顯示會計記錄有錯誤，應及時與債權人聯系，調整差額。
第二十五條財務部相關負責人應定期獲取供應商的對賬單，並進行核對和調整。
第二十六條與應付賬款相關的應付票據的簽發，必須經財務部審核，並按權限由財務總監和總經理批準。
第二十七條財務部門應當設置應付票據賬簿，做好應付票據的核算工作。票據登記人員不得負責票據的簽發。
第二十八條財務部門對應付賬款的核算管理為空白、作廢、已支付、已退回的商業匯票。
第二十九條財務部應定期核對應付票據，並復核票據的利息核算。
第三十條應付票據應定期與采購訂單、承兌憑證和發票進行核對。
第三十壹條應付票據應按編號順序及時保管。
第八部分采購預算管理
第三十二條為避免盲目采購，統籌資金使用，提高資金使用效率，保證公司資金的合理使用，有必要編制采購預算。
第三十三條采購預算管理的含義
采購預算是采購部門為滿足企業年度銷售預測或生產數量，以貨幣形式編制的具體的、系統的量化計劃，有利於企業總體目標的實現和資源的合理配置。
預算管理是指通過預算編制、預算執行、預算差異分析和預算考核來管理企業的經濟活動，反映企業管理的成果，保證管理政策的實施和目標的實現，促進企業不斷提高效率和效益。
采購預算管理是企業預算管理的壹個分支，應與預算體系的其他系統相協調。
第三十四條編制采購預算
采購預算的編制是指根據企業的經營目標，確定采購預算項目，建立預算標準，采用壹定的編制方法和程序，以數量和貨幣的形式表示企業在未來壹定時期內應達到的具體采購目標。
根據企業年度銷售計劃，相關使用部門(生產部門、管理部門等。)填寫自己部門的采購預算申請表，提交給采購部，采購部會對各部門的采購預算進行匯總整理，編制采購總預算，提交給財務部編制總預算，提交給總經理審批。
第三十五條采購預算的執行
1.及時將批準的采購預算指標下達到相關責任部門和人員。
2.監控預算執行過程。
第三十六條采購預算差異的分析和調整
1.在預算執行過程中，采購部門應根據業務統計和財務部門核算的實際數據，將預算的實際執行結果與預算數進行比較，並編制預算和決算的分析報告。
2.如有差異，要分析產生差異的原因和責任歸屬，制定控制差異或調整預算的具體措施。
第三十七條采購預算資金控制
1.在采購預算資金控制上，要實行采購預算資金限額審批制度，嚴格控制無預算資金支出。
4.對於預算內的采購項目，請購部門應嚴格按照預算執行進度辦理請購手續。
[14]對於超預算和預算外的采購項目，財務部對需求部門提交的申請進行審核，由財務總監和總經理審批後方可辦理。
第九部分采購中的退貨管理
第三十八條企業應當建立退貨管理制度，對退貨條件、退貨程序、商品出庫、退貨貨款回收等做出明確規定。，並及時追回退貨貨款。
第三十九條返還款項的追回。
1.采購員在貨物退回後準備壹張借方憑證，包括退回的數量、價格、日期、供應商名稱和貸款金額。
2.采購經理審核同意後，提交財務部相關人員審批，財務總監或總經理按權限審批。
3.財務部根據借方憑證調整應付賬款或辦理退回款項的收回手續。
第40條采購折扣。
1.買方因對采購質量不滿意而向供應商提供的折扣需要與供應商協商確定。
2.折扣金額必須經財務部審核，然後由財務總監提交總經理批準。
3.折扣金額經批準後，采購部應編制借方憑證。