1，小規模納稅人3%征收率應稅銷售行為免征增值稅？
根據《財政部國家稅務總局關於免征增值稅小規模納稅人的公告》(2022年第15號)，自2022年4月1日至2022年2月31日，增值稅小規模納稅人的應稅銷售收入免征增值稅。適用3%預提率的增值稅預繳，暫停增值稅預繳。
但享受此項稅收優惠政策的納稅人不得開具增值稅專用發票。如果開具的是特價票，這部分需要按照3%的征收率計算繳納。
2.小規模納稅人按5%的征收率進行應稅銷售，季度金額不超過45萬的免征增值稅。
根據《財政部國家稅務總局關於明確增值稅小規模納稅人增值稅免稅政策的公告》(2021第11號)，20265438年4月1日至2022年2月31日，月銷售額為65438。
2022年4月1日起，小規模納稅人應稅銷售額不超過500萬元(小規模納稅人應稅銷售額超過500萬元需登記為壹般納稅人)按3%征收率免征增值稅。5%征收率的，仍適用原優惠政策，月征收率15萬元，季征收率45萬元免征增值稅。同樣，開具特價票的，也不會享受免簽政策。
3、小規模納稅人六稅兩費減半征收
根據《財政部國家稅務總局關於進壹步落實小微企業“六稅兩費”減免政策的公告》(2022年第10號)，增值稅小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶可在稅額50%以內減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加。
增值稅納稅人分為小規模納稅人和壹般納稅人。小規模納稅人年應稅銷售額(12月或連續四個季度)超過500萬元的，需向稅務機關申請登記為壹般納稅人。年應稅銷售額不超過500萬的，符合規定條件的，也可以申請登記為壹般納稅人。
小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業，總資產不超過5000萬，從業人員(含接受勞務派遣從業人員)，年應納稅所得額不超過300萬的企業。
企業既屬於小規模納稅人，又屬於小微企業，享受小規模納稅人和小微企業稅收優惠政策。
4.月銷售額不超過65438+萬、季銷售額不超過30萬的小規模納稅人，免征兩費壹金(教育費附加、地方教育附加和水利基金)。
根據財政部、國家稅務總局《關於擴大政府性基金免征範圍的通知》(財稅[2004]111號)。2016 12)，對月銷售額不超過10萬元(季度銷售額不超過30萬元)的納稅人，免征教育費附加、地方教育費附加和水利基金。
城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加(附加稅)以實際繳納的增值稅、消費稅為基數。納稅人的應稅銷售行為不涉及消費稅應稅範圍的，納稅人享受上述第壹條、第二條的免征增值稅政策，相應的附加稅不需要繳納，需要正常申報。
5、小規模納稅人屬於小型微型企業的，享受企業所得稅減免政策。
根據《財政部國家稅務總局關於落實小微企業和個體工商戶所得稅優惠政策的公告》(2021 12號)和《財政部國家稅務總局關於進壹步落實小微企業所得稅優惠政策的公告》(2022年13號)，小型微利企業年應納稅所得額不超過1萬元。將12.5%抵扣為應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅，即稅率為12.5×20% = 2.5%；年應納稅所得額超過654.38+0萬元，未超過300萬元的，減按25%的稅率計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅，即稅率為25%×20%=5%。例如，某小微企業2022年實現年利潤250萬，納稅調整為+30萬，需繳納的企業所得稅為:100×2.5%+(250+30-100)×5% = 65000。
6、R&D費用加扣除
根據《財政部、國家稅務總局科技部關於進壹步提高科技型中小企業R&D費用稅前扣除比例的公告》(2022年16號)，科技型中小企業開展R&D活動實際發生的R&D費用，不形成無形資產且計入當期損益的，自2022年6月65438+10月1日實際發生。形成無形資產的，自2022年6月65438+10月1日起，按照無形資產成本的200%進行稅前攤銷。
比如增值稅小規模納稅人同時滿足科技型中小企業的要求。具體條件和標準參照《科技部、財政部、國家稅務總局關於印發的通知》(國辦發[2017]115號)。
根據《國家稅務總局關於企業R&D費用加計扣除優惠政策有關事項的公告》(2022年第10號)，企業在5438+00年6月提前申報第三季度(季度預繳)或第九個月(月預繳)企業所得稅時，可選擇享受當年前三季度R&D費用加計扣除優惠政策。放棄提前還款階段享受政策的，可以繼續享受，直到最後結清。
7、安置殘疾職工加扣
根據《財政部國家稅務總局關於安排殘疾人就業有關企業所得稅優惠政策的通知》(2009年第70號)，企業安置殘疾人的，在計算應納稅所得額時，可以加計支付給殘疾職工的工資的100%。
安置殘疾職工還可以降低殘疾人保障金的繳納額度。企業員工人數超過30人，就要繳納剩余保障金。按規定比例(1.5%)安置殘疾職工的，不需要繳納殘疾人保障金。安置比例低於規定比例的，需按以下公式計算繳納殘疾人保障金:
年繳納殘保金=(上年度用人單位在職職工人數×1.5%-上年度用人單位實際安排的殘疾職工人數)×上年度用人單位在職職工年平均工資。
所以安置殘疾人可以起到少交殘保金的優惠作用。
8、500萬元以下的設備和機器壹次性稅前扣除優惠。
根據《財政部國家稅務總局關於延長部分稅收優惠政策執行期限的公告》(財稅2021第6號)《財政部國家稅務總局關於設備、器具扣除企業所得稅政策的通知》(財稅2018第54號)政策2023年延長至12 31，即單位價值低於。
9、500萬元的設備和器具壹次性稅前扣除優惠。
根據《財政部、國家稅務總局關於中小企業設備、器具稅前扣除有關政策的公告》(2022年12號)，2022年1至2022年1期間在中小企業新購置的設備、器具價值500萬元。其中，企業所得稅法實施條例規定的最低折舊年限為3年的設備、器具單位價值的100%可在當年稅前扣除；最低折舊年限為4年、5年、10年的，當年可稅前扣除單位價值的50%，其余50%可按規定在其余年份稅前扣除。
企業所得稅實施條例規定的最低折舊年限為:電子設備的最低折舊年限為3年；飛機、火車、輪船以外的交通工具最低折舊年限為4年；與生產經營活動有關的器具、工具、家具的最低折舊年限為5年；飛機、火車、船舶、機器、機械和其他生產設備的最低折舊年限為10年。
10，個體工商戶收入不超過10萬元的減半優惠。
個體工商戶可以是增值稅小規模納稅人，也可以是壹般納稅人。根據《財政部國家稅務總局關於實施小微企業和個體工商戶所得稅優惠政策的公告》(12號，2021)，將個體工商戶年所得由1提高到1，2022年提高到1。
個體工商戶減免稅=個體工商戶應納稅所得額不超過654.38+0萬元-其他政策減免稅×個體工商戶應納稅所得額不超過654.38+0萬元÷營業收入應納稅所得額)× (654.38+0-50%)