銀行的資產負債壹般分為浮動利率和固定利率。浮動利率資產和負債的利率隨著市場利率的變化而定期調整。這些資產和負債被稱為“利率敏感資產和負債”，因為它們受市場利率的影響很大。
銀行的固定利率資產和負債並不按照市場利率進行定期的利率調整，但也會出現到期後的重新定價問題，比如貸款回收、再貸款等，其利率需要重新確定和調整。
當利率發生變化時，由於資產和負債是由存貸款或各種不同收益率、面值、期限的證券組成，對利率的敏感度不可能相等，必然存在壹定的缺口，這種缺口稱為資產負債缺口。
在缺口分析中，利率風險敞口可以表示為:
差距=RSA—RSL
差距就是差距；RSA是壹種利率敏感資產；RSL是利率敏感負債。此外，根據計算期間的不同，還可以分為單期缺口和累計缺口。累計缺口壹般為1年，單期缺口在1年內分為若幹子期，按階段計算缺口。當GAP & gt0，稱為正缺口，而缺口的總資產比率(部分銀行使用的缺口金額與銀行收益資產的比率)反映了風險暴露的程度，稱為缺口比率。
缺口比率=缺口/BGA(銀行總資產)
凈利息收入(NII)是銀行資產的利息收入和負債的利息支付之間的差額。當利率變化時，銀行NII的變化與缺口之間的關系可以表示為:
△ NII = RSA *△ R-RSL *△ R或△ NII = gap *△ R
上述公式表明利率水平上升(△r & gt；0)，如果利率敏感性缺口為正(gap >: 0)，銀行的凈利息收入將比預期增加，否則為負缺口(缺口銀行的利率風險也可以用利率敏感性來度量，其理解與缺口度量相同。
利率敏感度=RSA/RSL*100%
如果利率敏感度等於或接近1，那麽這家銀行幾乎不存在利率風險。如果利率敏感度與1的差值越大，銀行承擔的利率風險就越大。