稅收作為中小企業的重要支出，直接影響著企業的利潤。在實際操作過程中，企業可以通過稅收籌劃降低稅負，增加稅負。
增加企業稅後利潤對提高中小企業競爭力具有重要意義。本文基於對中小企業稅收狀況的調查
在此基礎上，對中小企業目前繳納的三大稅種進行了規劃和分析。
關鍵詞中小企業；稅務規劃；稅負
作者簡介張留柱(1970~)，女，長沙社會工作學院副教授，註冊會計師。
稅收籌劃是指企業根據現行稅法，在遵守稅法的前提下。
以減輕稅收負擔為目的，開展企業經營、投資、集資等活動。
先安排好計劃和對策。
壹，我國中小企業的現狀
根據國家發改委和國家經貿委的統計，目前，我國中小企業
約有1，1萬家企業，占全國企業總數的99%以上。
國內生產總值、實現利稅和外貿出口總額分別占全國的比重。
60%，40%和60%，提供了約75%的城鎮就業機會，在2
在90年代以來的經濟增長中，76。7%的新增工業產值是
中小企業是由中小企業創造的，所以中小企業在我國國民經濟活動中是發達的。
扮演著非常重要的角色。我國現行稅制是復合稅。
體系中，包括關稅* * *在內征收的稅種有20多種，在這些稅種中，壹般
中小企業要交五六個甚至十幾個稅。在中小企業的各個方面
在成本支出中，稅是很重要的壹部分，它的多少直接影響到它。
環企業的利潤，所以在科學的稅收籌劃，以減少企業的納稅額。
負擔，這是中小企業非常需要的。
2006年6月5438+2月，筆者在湖南瀏陽對20多家中小企業進行了調查。
據統計，企業融資者約占80%。
會員對稅收籌劃有所了解，但不知道如何應對。有10%企業。
行業財務人員對稅收籌劃知之甚少；在這些企業繳納的稅收中
增值稅、營業稅、企業所得稅之和約占稅收總額的90%。
對，所以我覺得中小企業應該把這三個稅作為規劃重點。
二、增值稅的籌劃
(1)規劃納稅人身份。中國現行的增值稅制度將
納稅人分為壹般納稅人和小規模納稅人，實行兩類納稅人
不同的稅收計算和繳納管理方法，其稅負存在差異，且
所以中小企業可以利用這種差異，根據自己的實際情況進行選擇。
適合自己的增值稅納稅人身份，以減輕稅負。
壹般納稅人當期應繳納的增值稅=當期增值額×增值稅。
率(17%或13%)；小規模納稅人當期應繳納的增值稅=當期。
銷售額×收款率(4%或6%)。通過上述公式，壹般認為
因為小規模納稅人的稅負比壹般納稅人更重，但實際上並沒有結束。
全部都是。
壹般來說，進項稅額較多的納稅人視為壹般納稅人。
它的稅收負擔輕；對於那些很少或沒有進項稅的人。
納稅人作為小規模納稅人，稅負會更輕。具體來說，中小型企業
企業可以根據自己的實際情況使用以下方法選擇合適的。
作為增值稅納稅人，要減輕稅收負擔。
1.增值率判別法。在增值稅稅率相同的情況下，起著關鍵作用。
用的是中小企業的進項稅額或者增值率。增值率和
進項稅與應納稅額成反比，成正比。
增值率=(銷售額-采購項目金額)/銷售額。
壹般納稅人應納稅額=銷售額×17%×增值率
小規模納稅人應納稅額=銷售額×6%
企業應納稅額余額無差異時:銷售額×17%×增值率=
銷售額×6%
那麽均衡點就是:增值率=6% /17%×100% =35。2%.
因此，當增值率為35時。2%，稅負是壹樣的。當增值率低時
35歲的時候。2%，小規模納稅人稅負較重；相反，普通納稅人
稅負較重。
2.可扣除購買金額判別法。增值率=1-抵扣購買
項目金額/銷售額。假設可抵扣采購占免稅銷售。
X，以下公式成立:銷售額×17%×(1-X)=銷售額。
×6%;稅收比例的平衡點:X=64。7%.因此，當中小企業能夠達到
當扣除的購買金額占64。7%的銷售額，繳納兩種稅。
人的稅負完全壹樣；當可抵扣的中小企業采購金額占其
當銷售比例為64。7%，壹般納稅人稅負比小規模納稅輕。
人；相反，普通納稅人的稅負更重。所以企業可以利用上面的優勢。
方法結合企業的實際情況，向稅務機關申請成為壹般納稅人或
小規模納稅人減輕企業增值稅稅負。
(2)策劃銷售行為。在銷售過程中，聯合操作是
稅收籌劃的主要方法。所謂聯合作戰就是獨立作戰
行為轉化為混合銷售行為，以達到節約稅收成本的目的。a
銷售行為，如果同時涉及增值稅應稅貨物和非應稅服務，則
它被稱為混合銷售行為。現行稅法對混合銷售的處理如下:
從事商品生產、批發或零售的企業、事業和個體工商戶。