在中國，在各種信貸技術中，基於財務報表的信貸技術和關系型信貸技術相對成熟。基於財務報表的信貸技術是指借款人提供的反映在財務報表中的財務信息。下面我給大家提供財務報表分析在商業銀行信貸工作中的應用分析。歡迎閱讀瀏覽。
壹、商業銀行信貸工作中財務報表分析存在的主要問題
(壹)信息的真實性難以辨別
在現實的貸款活動中，借款企業為了獲得銀行信貸資金，往往會提供虛假的財務報告，騙取銀行信貸。更有甚者，銀行相關人員與借款人串通，向其提供虛假陳述和建議，以規避法律和銀行信貸管理制度，達到騙取貸款、逃避債務的目的，並從中獲利。如果銀行僅僅依靠報表表面的數據進行貸款決策，往往容易造成貸款失敗。
(二)盲目相信財務比率分析的結果
在當今的貸款活動中，經常使用壹些財務比率指標來衡量信貸接受者是否有信貸要求。有時候，雖然借款企業的指標不錯，但實際上借款人或擔保人的財務狀況並不好，沒有能力按時還款。而且因為所有的財務指標都是靜態指標，非常容易被操縱。壹些財務分析水平不高的信貸人員會盲目相信財務比率分析的結果，搞形式主義，導致財務報表分析形同虛設。
(C)財務報表分析與抵押和質押貸款脫節。
由於歷史因素和銀行信貸人員素質低下，銀行重視正規的財務報表分析和信用貸款，而對擔保貸款中的抵押、質押貸款重視不夠，造成大量不良貸款；而且銀行往往重視貸款的貸前調查，而忽視了後續調查，但事情總是在變化的。而且在激烈的競爭中，現代企業因為經營不善，負債累累，沒有財產可支配。如果銀行貸款沒有任何財產擔保，那麽之前的財務報表分析就沒有意義。銀行業不同於其他行業，跨行業流動性差。銀行業過於註重自身的專業培養，忽視了法律、經濟、金融人才的培養和引進。因此，銀行信貸人員知識結構單壹，尤其缺乏工商企業金融活動經驗。財務報表分析往往存在許多主觀片面的成分，無法將財務分析與抵押、質押貸款有機結合。
第二，巧用財務報表分析技巧降低信用風險
上述問題與財務報表分析技術應用不充分有關。為了解決以上問題，降低授信風險，筆者認為在授信中應結合並巧妙運用以下分析技巧。
(壹)明確分析目的
商業銀行的信貸工作分為長期貸款和短期貸款。作為壹個短期信貸工作者，在分析財務報表時，主要是評估客戶近期是否有還貸能力，是否有還貸意願。首先通過調查企業以前的資信狀況來解決企業是否願意償還的問題，然後著重分析流動資產和流動負債的關系，流動資產和流動負債的質量和現金流量來判斷企業是否有償還能力。作為壹個長期貸款的授信工作者，肯定不能只關註流動資產和流動負債的關系，去考察企業過去的信用狀況。首先要關註企業的整體財務風險，從資本結構的角度進行評估。那麽，更重要的是關註企業未來的盈利能力，因為我們可以把資本結構的要求寫進借款合同，但盈利能力是不可控的。此時，信貸資金的安全性完全取決於客戶的盈利能力。顯然，不同的分析目的，分析的側重點是很不壹樣的。
(二)圍繞分析目的，收集數據。
明確相關分析目的後，圍繞分析的重點收集數據，包括授信對象3-5年的中期和年度財務報告及相關資料，收集數據至少3年。當然，短期信貸工作者只需要圍繞自己的分析目標，收集流動資產、流動負債、客戶信用檔案、現金流等信息；長期信貸工作者不僅要收集上述信息，還要收集盡可能多的其他資產、負債、收入、費用等信息。，從而為盈利預測和財務狀況評價做好充分準備。此時重點明確，很容易搜索到自己需要的信息並進行有針對性的分析，從而節省人力和時間，大大提高工作效率。
(3)讀取並分析數據。有針對性地收集數據後，讀取並分析數據。
首先，從審計的角度來審視和分析數據的可靠性是壹個重要的環節。具體做法是在財務報告中找出審計報告。如果審計報告是標準無保留意見的審計報告，財務報告中的審計費用穩定，會計師事務所沒有變更，那麽分析數據相對可靠；如果財務報告沒有經過審計，可以從報告的數量關系上初步驗證。然後，進壹步閱讀股東會、董事會、監事會的報告，了解企業的發展戰略和重大事項(特別是擔保和抵押貸款的問題)，閱讀關聯方關系的披露，熟悉企業的現有客戶。再次，閱讀會計報表附註，特別關註會計政策和會計估計是否發生變更。最後，通過幾個主要的會計報表，簡單了解企業的財務狀況、經營成果和現金流量，從而熟悉分析對象，為授信工作打下良好的基礎。
(D)基本分析技術的使用
基本分析技術主要包括以下三個方面。
1.靜態分析
靜態分析是指對信貸對象在壹定時期或時間內的財務數據和財務指標進行分析。包括:(1)財務數據靜態分析，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等主要報表項目的靜態分析；(2)財務指標的靜態分析，包括各種財務比率的計算，熟悉報告項目的相互關系；(3)靜態結構分析，包括資產、負債和所有者權益結構分析、利潤表結構分析、現金流量表流入流出結構分析。
2.趨勢分析
趨勢分析是將分析期與前壹期或連續幾期進行比較。這種財務報表項目縱向比較分析的方法是壹種動態分析。用這種方法分析財務報表的具體方法如下:(1)比較前後項目的絕對金額，找出增減的差異；(2)以增減差異為分子，以上期絕對額為分母，求出增減差異的變化程度(百分比)；(3)根據連續變化的統計，可以繪制統計圖，更形象地顯示變化趨勢。
如果分析對象的經營活動處於持續、健康、穩定的發展趨勢，那麽其主要財務數據或財務指標應呈現持續、穩定的發展趨勢。如果主要財務數據或財務指標發生異常變化，突然大幅波動；或者主要財務數據與財務指標存在偏差；或者主要財務數據和財務指標趨於惡化，那麽這些都意味著企業的某些方面發生了重大變化，是判斷企業在授信過程中真實財務狀況、現金流量和經營成果的重要線索。
3.同行分析
同業分析是指對信貸對象在其行業背景下壹定時期或時間內的財務數據和財務指標進行分析。
所有企業的發展必然會受到行業發展和宏觀經濟運行的影響。閉關鎖國顯然是行不通的。只有將相關財務數據和財務指標與行業平均水平進行比較，才能真實地評價壹個企業的財務狀況、現金流量和經營成果。具體操作首先要細分分析對象所在的行業，尤其是綜合性公司。要註意細分行業的對比，分行業算平均。其次，找出嚴重偏離行業平均水平的財務數據和財務指標；最後，重點分析了嚴重偏離行業平均水平的財務數據和財務指標。
(五)與企業基本面相結合
企業基本面包括國家宏觀經濟運行、行業現狀與發展、企業分析。宏觀經濟運行、行業發展、高級管理人員的管理能力和策略、公司的組織結構都會影響企業的經營活動和財務狀況。只有把財務報表分析的結果和企業的基本面結合起來，才能得到恰當的評價。商業銀行的信貸工作者必須對企業的基本面有敏銳的洞察力。
(6)現場調查
實地調查是降低商業銀行信用風險的重要途徑。特別是對小企業的信用評價，由於小企業會計從業人員素質較低，即使沒有專職會計人員，會計數據質量也極低且不真實，不能作為信用評價的依據。這時候現場調查和現場辦公才能最有效。當然，實地調查在中大型企業信貸工作中的作用是不可忽視的，它可以使結論更加可靠。
三。結束語
商業銀行的信用評價責任重大，直接關系到企業利益和國計民生。商業銀行的每壹個信貸工作者都應該積極利用財務報表分析技術來降低信貸風險。
最後，應制定《商業銀行信貸中財務報表分析技術規範》，加強對信貸工作人員的財務報表分析技術培訓，提高信貸工作人員的整體素質，從根本上降低信貸風險。
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