貸款要麽是正常貸款，要麽是異常貸款，經辦人很清楚。然而，對於外人來說，要準確掌握壹家銀行有多少異常貸款並不容易。人們在判斷壹家銀行的資產質量和風險控制能力時，如果只關註不良指標，就會陷入誤區。除了五級分類的主觀性外，還有其他因素。
我們通過銀行會計報表看到的不良貸款，往往是某個時間點的余額，而不是某個時期的累計不良貸款金額。後者是我們更應該關註的數字。銀行繼續發放貸款，繼續產生不良貸款，並繼續收集、處置和核銷。有的銀行風控能力差，產生的不良貸款較多，但不斷通過利潤核銷，所以報表中顯示的不良貸款余額比較少。
那麽不良貸款率呢？指某壹時間點的不良貸款余額和貸款余額總額。由於貸款余額的動態變化，在貸款快速發放期間，雖然不良貸款較多，但不良貸款率可能呈下降趨勢。不良貸款處置方式除核銷外，還包括現金回收、債務償還、重組、轉讓等，漢字博大精深。“處置和解決”是什麽意思？
有時它更像是文字遊戲。重組化解的不良貸款本質仍是問題貸款，只是時間換空間。壹些虛假的重組做法包括：延長利息結算期甚至利隨本清，這樣就不會有拖欠利息的記錄；貸款到期時與公司簽訂協議，同意償還部分延期貸款，但“重新協議”的次數沒有限制，從而避免了延期次數的限制；通過過橋貸款償還銀行貸款，然後向銀行申請另壹筆貸款償還過橋貸款。轉會呢？真正“清轉”貼現率很低，虛轉不良貸款實現賬面不良貸款“消失”是自欺欺人。
常見的方法，如通過理財基金、信托公司、資產管理公司等方式購買不良貸款，然後對轉出資產負債表的不良貸款進行回購或提供擔保。此類擔保可以是“收款承諾”、“收益互換+擔保”以及不太難觸發的回購條件。
現金收款呢？壹些銀行似乎以現金收取不良貸款。具體是哪壹種確實結算了，但可能通過其他產品（投資、表外等）或標的（借款人的關聯方）承擔，信用風險未發生變化。