首先，撥備覆蓋率指標本身無法準確反映銀行貸款質量和撥備對損失的覆蓋程度。由於不同類型的不良貸款損失不同，不良貸款不壹定都是100%的損失。因此，用不良貸款余額除以彌補預計損失的準備金，不能準確反映貸款質量和商業銀行彌補損失的能力。
其次，撥備覆蓋率指標在壹定程度上高估了銀行抵禦信用風險的能力。因為撥備覆蓋率的分母是五級分類後的三類貸款，分子是所有貸款(包括正常和關註類貸款)的減值準備。分子的覆蓋率大於分母的覆蓋率。在足額撥備的情況下，這在壹定程度上會高估商業銀行的風險抵禦能力，相當於把正常貸款提取的撥備覆蓋到不良貸款上。
第三，撥備覆蓋率指標作為監管指標，缺乏壹致認可的標準。國內外商業銀行公開披露的數據顯示，中國銀行業的撥備覆蓋率普遍高於外資商業銀行；而國外商業銀行不僅不同年份撥備覆蓋率水平不同，同壹年度差異也很大。
比如花旗銀行，這幾年撥備覆蓋率比較高，但是在這壹輪金融危機中損失慘重，接受了450億美元的政府註資，至今沒有真正恢復。因此，對於撥備覆蓋率指標在什麽水平才是合理的，以及如何設定撥備覆蓋率指標的監管標準，目前還缺乏統壹的認識。
第四，撥備覆蓋率指標是壹個靜態指標，無法前瞻性地考慮未來的風險。然而，許多學者和分析師發現，信貸快速增長與後續不良資產率上升呈正相關關系:從時間上看，信貸峰值與不良貸款峰值之間存在相對穩定的滯後期，發達國家約為4年，中國為2-3年，經濟波動加劇會縮短經濟滯後期；從數量關系上看，GDP增速每變化1個百分點，不良率變化0.56~0.7個百分點，即當經濟進入下行期時，上行期積累的信用風險將在GDP增速放緩的過程中逐步暴露。
第五，撥備覆蓋率作為監管指標，間接拓展了商業銀行盈余管理的空間。從撥備覆蓋率方面，也就是撥備的來源，主要是信貸資產的預期損失。預計損失有兩種計提方式:單壹計提和組合計提。由於單獨撥備的調整空間有限。因此，如果監管機構不斷要求提高撥備覆蓋率，可能會在壹定程度上鼓勵商業銀行通過增加組合撥備來提高撥備水平，這將擴大商業銀行管理收益的空間。盈余管理雖然可以用豐裕、平穩的經營業績彌補道歉，但降低了會計審批的準確性和財務數據披露的真實性。根據國內上市銀行披露的數據，今年上半年商業銀行的撥備覆蓋率在提高，其組合撥備的比例也在提高。
第六，在特殊情況下，銀行可能傾向於通過降低分母來提高撥備覆蓋率。壹方面是信貸投放的大量增加，另壹方面是撥備覆蓋率的監管要求不斷提高，商業銀行面臨計提撥備的雙重壓力。理論上，這可能會使商業銀行更傾向於通過降低分母(如核銷和回撥)來提高撥備覆蓋率，尤其是當撥備覆蓋率指標超過100%時，因為降低同樣的金額對分母降低的影響更大，操作效果更明顯。
郵政職工2023年工作總結1
時光飛逝，20__年轉眼就過去了。回顧這壹年的工作，有取得成績的喜悅，有被認可的滿足，也有不如意的遺憾。但給我印象最深的是在工會發展的道路上與同事們團結合作的真摯感情。
20__年來，該局在地區局黨支部和工會的領導下，圍繞企業業務發展，積極發揮工會組織作用，凝聚人心，增強戰鬥力，為維護穩定、促進發展做出了應有的