壹、銀行審計業務有哪些？
授權管理的審計：
對授權管理的審計主要審計授權層次是否清晰，授權事項、範圍是否確定，責任是否明確，授權形式是否合規，授權及變動是否有書面依據。授信業務環節中不相容職務是否分離，以防止道德風險和操作風險的發生。授信業務的調查和審批部門是否分設，各部門、各負責人是否嚴格按規定程序操作。是否對所有客戶進行了綜合授信額度的審查、認定並據以實行。貸款是否符合信貸流程，是否符合貸審分離、貸審會制度和審批權限，授信業務審查要點是否落實，風險揭示及防範措施是否充分和完備。是否嚴格執行授信審批程序，有無逆程序操作和放松授信標準的情況。
2.
憑證和記錄的審計
憑證和記錄的審計主要審計授信業務流程中是否設置和使用適當的憑證和記錄，以確保授信業務活動記載準確，能夠全面反映授信業務的操作軌跡。如貸審會記錄、授信業務審批傳遞單、授信業務審定單、貸款合同、放款憑證等書面記錄是否完整反映業務軌跡。
3.
授信業務操作環節的審計
4.
（1）調查環節審計。貸前調查是否做到雙人調查、實地查看。對借款人的管理水平、生產經營情況和財務狀況、發展前景、還款能力、信譽情況，借款的合法性、安全性、盈利性是否作了認真細致的調查並寫出信息充分的調查報告，以作為授信審查和決策的依據。
（2）審查環節審計。審查人員對調查人員提供的資料是否進行認真的復核，審查意見是否簡單地建立在調查人員所作的調查結論基礎上。貸時審查是否根據借款人的資金需要和有關貸款條件的規定對借款人的申請進行認真的審查，有無認真揭示業務風險，並提出降低風險對策。
5.
（1）調查環節審計。貸前調查是否做到雙人調查、實地查看。對借款人的管理水平、生產經營情況和財務狀況、發展前景、還款能力、信譽情況，借款的合法性、安全性、盈利性是否作了認真細致的調查並寫出信息充分的調查報告，以作為授信審查和決策的依據。
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（2）審查環節審計。審查人員對調查人員提供的資料是否進行認真的復核，審查意見是否簡單地建立在調查人員所作的調查結論基礎上。貸時審查是否根據借款人的資金需要和有關貸款條件的規定對借款人的申請進行認真的審查，有無認真揭示業務風險，並提出降低風險對策。
7.
（3）貸後管理環節審計。是否保持與借款人的密切聯系，貸後檢查有無做到雙人交叉，現場檢查；是否進行定期的信貸分析，發現問題是否及時上報，並采取相應的措施以防範信貸資產風險。授信業務檔案是否齊備。信息資料收集、記載、歸檔是否及時和完整。信貸員管理考核制度是否健全、有效。從事信貸重要崗位人員在離開本崗位時，是否對其在任職期間和職責權限內所發放貸款的風險情況進行檢查認定，並嚴格工作移交手續。
（3）貸後管理環節審計。是否保持與借款人的密切聯系，貸後檢查有無做到雙人交叉，現場檢查；是否進行定期的信貸分析，發現問題是否及時上報，並采取相應的措施以防範信貸資產風險。授信業務檔案是否齊備。信息資料收集、記載、歸檔是否及時和完整。信貸員管理考核制度是否健全、有效。從事信貸重要崗位人員在離開本崗位時，是否對其在任職期間和職責權限內所發放貸款的風險情況進行檢查認定，並嚴格工作移交手續。
1.
（4）決策環節審計。決策層次是否清晰，責任是否明確，決策執行的反饋及調整是否及時
二、對於銀行借款,審計人員應采用什麽審計程序和方法
試讀結束，如需閱讀或下載，請點擊購買>原發布者:李慶亮短期借款審計目標和程序(1)審計目標①確定短期借款借入、償還及計息的記錄是否完整；②確定短期借款的年末余額是否正確；③確定短期借款在會計報表上的披露是否充分。(2)審計程序①獲取或編制短期借款明細表，復核其加計數是否正確，並與明細帳和總帳核對相符；②向銀行或其他債權人函證重大的短期借款；③對年度內增加的短期借款，檢查借款合同和授權批準，了解借款數額、借款條件、借款日期、還款期限、借款利率，並與相關會計記錄進行核對；④對年度內減少的短期借款，檢查相關會計記錄和原始憑證，核實還款數額；⑤檢查年末有無到期末償還的借款，逾期借款是否辦理了延期手續；⑥復核已計借款利息是否正確，如有未計利息應作出記錄，必要時進行適當調整；⑦檢查非記帳本位幣折合記帳本位幣采用的折算匯率，折算差額是否按規定進行會計處理；⑧驗明短期借款是否已在資產負債表上充分披露。
三、註冊會計師應對應收賬款的審計采取何種審計程序?幫忙講下吧謝謝啦
1、對應收賬款進行函證；
2、對未函證應收賬款實施替代審計程序。抽查有關原始憑據，如銷售合同、銷售訂單、銷售發票副本，發運憑證及回款單據等，以驗證與其相關的應收賬款的真實性。
3、評價壞賬準備計提的適當性：
(1)取得或編制壞賬準備計算表，復核加計正確，與壞賬準備總賬數、明細賬合計數核對相符。將應收賬款壞賬準備本期計提數與資產減值損失相應明細項目的發生額核對，是否相符。
(2)檢查應收賬款壞賬準備計提和核銷的批準程序，取得書面報告等證明文件，評價計提壞賬準備所依據的資料、假設及方法。復核應收賬款壞賬準備是否按經股東大會或董事會批準的既定方法和比例提取，其計算和會計處理是否正確。
(3)根據賬齡分析表，選取金額大於____的賬戶，逾期超過____天的賬戶，以及認為必要的其他賬戶(例如，有收款問題記錄的賬戶，收款問題行業集中的賬戶)，復核並測試所選取賬戶期後收款情況，針對所選取的賬戶，與授信部門經理或其他負責人員討論其可收回性，並復核往來函件或其他相關信息，以支持被審計單位就此作出的聲明，針對壞賬準備計提不足情況進行調整。
(4)實際發生壞賬損失的，檢查轉銷依據是否符合有關規定，會計處理是否正確。
(5)已經確認並轉銷的壞賬重新收回的，檢查其會計處理是否正確。
(6)通過比較前期壞賬準備計提數和實際發生數，以及檢查期後事項，評價應收賬款壞賬準備計提的合理性。
4、檢查應收賬款中是否存在債務人破產或者死亡，以其破產財產或者遺產清償後仍無法收回，或者債務人長期未履行償債義務的情況，如果是，應提請被審計單位處理。
5、標明應收關聯方[包括持股5％以上(含5％)股東]的款項，執行關聯方及其交易審計程序，並註明合並報表時應予抵銷的金額；對關聯企業、有密切關系的主要客戶的交易事項作專門核查：
(1)了解交易事項目的、價格和條件，作比較分析；
(2)檢查銷售合同、銷售發票、貨運單證等相關文件資料；
(3)檢查收款憑證等貨款結算單據；
(4)向關聯方、有密切關系的主要客戶或其他註冊會計師函詢，以確認交易的真實性、合理性。
6、檢查銀行存款和債務詢證函回函、會議紀要、借款協議和其他文件，確定應收賬款是否已被抵押或出售。
7、檢查應收賬款是否已按照企業會計準則的規定在財務報表中作出恰當列報。
四、對於銀行借款，審計人員應采用什麽審計程序和方法
暈函證啊銀行賬戶應函證要考慮看否該銀行借款賬戶財務報表重重要並且看看評估重錯報風險否低水平滿足兩項條件函證