疫情防控常態化下，小微企業發展環境更加嚴峻。國家稅務總局也出臺了壹些稅收優惠政策來幫助企業生存。src = "/zhidaopic/20230110/baidubaijiahao/bb 120 a 06 df 56 b 266 bbe 788 b 5 F3 AC 26 ee . JPEG "/& gt；？01小規模納稅人增值稅減免政策
1，小規模納稅人標準:
2065438年5月1日起，工業企業、商業企業小規模納稅人年銷售額標準由50萬元、80萬元提高到500萬元。
2.小規模納稅人免征增值稅，稅率為3%。
2022年4月1日至2022年2月31日，增值稅小規模納稅人按3%的稅率適用應稅銷售收入，免征增值稅；已適用3%預提率的增值稅項目預繳，暫不預繳增值稅。(公告編號15，財政部、國家稅務總局，2022)
增值稅小規模納稅人，應稅銷售收入按3%征收率征收的，免征增值稅，並按規定開具免稅增值稅發票。
納稅人選擇放棄免稅並開具增值稅專用發票的，應開具征收率為3%的增值稅專用發票。
使用發票。(中華人民共和國國家稅務總局令2022年第6號)
3、小規模納稅人適用5%的征收率:
(壹)小規模納稅人轉讓其取得的(含自建的)不動產；
(二)房地產開發企業小規模納稅人銷售和租賃自行開發的房地產項目；
(三)小規模納稅人租賃不動產；
(4)小規模納稅人選擇提供勞務派遣服務繳納差額稅；
(5)小規模納稅人提供安全防護服務時選擇差額納稅；
(6)小規模納稅人轉讓2065438+2006年4月30日前取得的土地使用權時，銷售額為取得的土地使用權原價扣除總價和價外費用後的余額，按5%的稅率計算繳納增值稅；
(7)小規模納稅人以經營租賃方式將其土地出租給他人。
4不超過654.38+0.5萬元/月或45萬元/季度免繳。
20265438年4月1日至2022年2月31日，小規模納稅人從事增值稅應稅銷售，月銷售額合計不超過15000元(如每個季度有1個納稅期，季度銷售額不超過450000元，下同)。
小規模納稅人從事增值稅應稅銷售，月銷售額合計超過654.38+0.5萬元，但本期貨物、服務和無形資產銷售額扣除不動產銷售額後未超過654.38+0.5萬元，其取得的銷售額免征增值稅。
適用增值稅差別征稅政策的小規模納稅人，以差額後的銷售額為依據，確定是否可以享受本公告規定的增值稅免稅政策。(中華人民共和國國家稅務總局公告2021第5號)
五個人月租金收入不超過654.38+0.5萬元。
《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第九條規定的其他個人，可以以壹次性租金的形式分享出租不動產取得的租金收入，分享後月租金收入低於654.38+0.5萬元的，免征增值稅。(中華人民共和國國家稅務總局公告2021第5號)
6月份銷售額不超過654.38+0.5萬元的，不需要預付款。
按現行規定應預繳增值稅的小規模納稅人，其在預繳場所的月銷售額不超過654.38+0.5萬元的，當期無需預繳增值稅。(中華人民共和國國家稅務總局公告2021第5號)
7 .金融機構貸款利息收入免征增值稅。
2038年9月1日至2020年2月31日，金融機構為小型企業、微型企業和個人提供金融服務。
對工商業戶發放小額貸款取得的利息收入免征增值稅。(財政部、國家稅務總局關於金融機構小微企業貸款利息收入免征增值稅政策的通知(2018)91號)
小規模納稅人可以自己開專用票。
自2020年2月1日起，需要開具增值稅專用發票的增值稅小規模納稅人(其他個人除外)，可自願使用增值稅發票管理系統自行開具。對選擇自行開具增值稅專用發票的小規模納稅人，稅務機關不再為其開具增值稅專用發票。(中華人民共和國財政部國家稅務總局公告第87號2019)
02增值稅附加減免政策
1季度開票金額不足30萬元。
季度發票金額在30萬元以下的，無論開具專用發票還是普通發票，均按照財稅[2065 438+06]12號文件的有關規定，免征教育費附加和地方教育費附加。
第二季度，開票金額超過30萬元，但低於45萬元。
開具普通發票的，免收教育費附加和地方教育費附加。
開具專用發票的，增值稅小規模納稅人可享受財稅[2065 438+09]13號文件相關規定，減半征收教育費附加和地方教育費附加。
第三季度開票金額超過45萬元。
季度發票金額超過45萬元的增值稅小規模納稅人，無論開具專用發票還是普通發票，均享受財稅[2065 438+09]13號文件中的相關規定，即教育費附加和地方教育費附加減半征收。
03小型微利企業減征企業所得稅。
1.小型微利企業稅率2021-2022 ≤ 1萬-3萬:10%。
2021，1，1至2022，1，2月31，小型微利企業年應納稅所得額不超過1萬元，在《財政部國家稅務總局關於實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》(財稅[2065438](公告號。財政部和國家稅務總局的12)
自2021 1 10月1日起生效，至2022 12 31 2月終止。對小型微利企業年應納稅所得額不超過654.38+0萬元的部分，減記計入應納稅所得額，減按20%的稅率繳納企業所得稅。(國家稅務總局公告第8號2021)
2.小型微利企業稅率2022-2024 ≤ 1萬-3萬:5%。
自2022年6月65438+10月1日至2022年2月31日，小型微利企業年應納稅所得額超過1萬元但未超過300萬元的部分，減按25%的稅率計入應納稅所得額，減按2-0%的稅率繳納企業所得稅(財政部、國家稅務總局公告
三、小型微利企業認定標準:
總資產-
員工人數-
應稅收入-
職工人數，包括與企業建立勞動關系的職工人數和企業接受的勞務派遣工人數。職工人數和資產總額按全年季度平均值確定。具體計算公式如下:
季度平均值=(季初值+季末值)÷2
年度季度平均值=年度季度平均值之和÷4
年度中間開始或者終止經營活動的，以其實際經營期為壹個納稅年度確定上述相關指標。
中小企業折舊優惠(限2022年)
中小企業2022年6月65438+10月1至2022年2月31新購置的設備、器具，單位價值在500萬元以上的，按照單位價值的壹定比例自願在企業所得稅前扣除。
其中，企業所得稅法實施條例規定的最低折舊年限為3年的設備、器具單位價值的100%可在當年稅前扣除；最低折舊年限為4年、5年、10年的，當年可稅前扣除單位價值的50%，其余50%可按規定在其余年份稅前扣除。
企業選擇適用上述政策抵扣當年虧損的，可在以後5個納稅年度結轉彌補，享受其他政策延長虧損結轉期限的企業可按現有規定執行。(公告編號12，財政部、國家稅務總局，2022)
二。本公告所稱中小企業是指從事國家未限制或禁止的行業並符合下列條件的企業:
(壹)信息傳輸、建築業、租賃業和商務服務業:從業人員不足2000人，或者營業收入不足6543.8億元或者總資產不足6543.8億元。
(2)房地產開發經營:營業收入低於20億元或總資產低於6543.8億元。
(3)其他行業:從業人員1，000以下或營業收入4億元以下。實行出讓年限政策的企業，可按現行規定執行(公告編號12，財政部、國家稅務總局，2022)
05個人所得稅減免政策
1個人經營收入不超過100元的，減半征收。
自2021 1 10月1至2022 1 2月31，對個體工商戶年應納稅所得額不超過1萬元的部分，在現行優惠政策基礎上減半征收個人所得稅。
(財政部、國家稅務總局公告第12號+0/中華人民共和國國家稅務總局公告第8號)。
)
個體工商戶、個人獨資企業、合夥企業和個人代開貨物運輸業增值稅發票，暫不征收個人所得稅。
20265438年4月1日起，個體工商戶、個人獨資企業、合夥企業和個人開具貨物運輸增值稅發票不再征收個人所得稅。
(中華人民共和國國家稅務總局公告2021第8號)
小規模納稅人、小微企業和個體工商戶減免地方“六稅兩費”
小規模納稅人、小微企業和個體工商戶減征50%。
2022年6月5438+0日至2024年2月31日，由各省、自治區、直轄市人民政府根據本地區實際情況和宏觀調控需要確定。增值稅小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶可在50%的征稅範圍內減免資源稅、城市維護建設稅、房產稅和個體工商戶。
已享受資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅、耕地占用稅的增值稅小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶， 教育費附加等依法享受的優惠政策可享受本公告第壹條規定的優惠政策(財政部、國家稅務總局關於進壹步落實小微企業“六稅兩費”減免政策的公告，財政部、國家稅務總局2022年第10號公告)。
減免文化事業建設費
1，符合條件的增值稅小規模納稅人免征文化事業建設費。
增值稅小規模納稅人月銷售額2萬元以下(按季繳納6萬元)的企業、非企業單位提供的應稅服務，免征文化事業建設費。
2、符合條件的繳費義務人減免文化事業建設費。
2065438年7月1日至2024年2月31日，中央所屬文化事業建設費按繳費人應繳費額的50%減收；對屬於地方收入的文化事業建設費，各省(區、市)財政部門、黨委宣傳部可結合當地經濟發展水平和宣傳思想文化事業發展情況，在應繳額的50%以內減免。各省(區、市)財政部門和黨委宣傳部門要將本地區制定的減稅政策文件抄送財政部和中宣部。
08.分階段減免剩余保險費
1.2020年6月1日至2022年2月31日，30人以下企業暫免征收殘疾人就業保障金。
(財政部關於調整征收人員就業保障金征收政策的公告，2019第98號)
2.2020年6月65438+10月1日至2022年2月31日，殘疾人就業保障金分階段遞減。其中:用人單位安排殘疾人就業達到1%(含)以上，但未達到省、自治區、直轄市地方人民政府規定比例的，按應繳費額的50%繳納殘疾人就業保障金；用人單位安排殘疾人就業比例低於1%的，按規定繳納額的90%繳納殘疾人就業保障金。(財政部關於調整殘疾人就業保障金征收政策的公告2019第98號)
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