首先明確壹點，這裏的現金包括：現金、 銀行存款、 其他貨幣資金、 現金等價物。
第壹項 現金流量表的各項內容
企業的現金流量由經營活動產生的現金流量、投資活動產生的現金流量和籌資活動產生的現金流量三部分構成。
壹、經營活動產生的現金流量：
（壹）經營活動現金流入
1、 銷售商品、提供勞務收到的現金
包括收到當期銷售和勞務收入；收回以前期間的銷售和勞務收入；預收賬款、 應收票據貼現收到的現金；
註意：銷售退回支付給對方的現金作為現金流入的減項，不作為現金流量流出。
2、 收到的稅費返還
包括收到的增值稅 消費稅 教育費附加 城建稅 所得稅等 3 、收到其他與經營活動有關的現金
收到的租金收入 、個人罰款收入等
（二）經營活動現金流出
1、購買商品、接受勞務支付的現金
當期購買商品接受勞務支付的現金；支付應付賬款、 應付票據、預付賬款等現金（註：此處指構成生產成本的現金支出）
2、支付給職工以及為職工支付的現金
包括支付給職工的工資、福利費 勞保費 工會經費 職工教育經費 各項社保費 住房公積金等
註意：這裏不包括支付給在建工程人員的工資 福利等
3、支付的各項稅費
包括增值稅 消費稅 所得稅 城建稅 教育費附加 印花稅 車船稅 土地使用稅 土地增值稅 礦產資源補償稅等稅費，不包括耕地占用稅。
4、支付其他與經營活動有關的現金
包括租入固定資產、包裝物支付的現金，招待費、差旅費、辦公費、車輛使用費等。
二、投資活動產生的現金流量
（壹）投資活動現金流入
1、收回投資收到的現金
2、取得投資收益收到的現金
3、處置固定資產、無形資產和其他長期資產收回的現金凈額
4、處置子公司及其他營業單位收到的現金凈額
5、收到其他與投資活動有關的現金
（二）投資活動現金流出
1、購建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現金，包括在建工程（註：此處包含應計入固定資產、無形資產的各項稅費，如耕地占用稅、契稅等）
2、投資支付的現金
3、取得子公司及其他營業單位支付的現金凈額
4、支付其他與投資活動有關的現金
三、籌資活動產生的現金流量
（壹）籌資活動現金流入
1、 吸收投資收到的現金，壹般在實收資本
其中：子公司吸收少數股東投資收到的現金
2、 取得借款收到的現金，包括短期借款和長期借款
3、 收到其他與籌資活動有關的現金,如現金捐贈；投資人未按規定出資繳納的罰款等
（二）籌資活動現金流出
1、償還債務支付的現金，償還銀行借款
2、分配股利、利潤或償付利息支付的現金
其中：子公司支付給少數股東的股利、利潤
3、支付其他與籌資活動有關的現金，如支付的咨詢費、手續費等 第二項針對各公司在做憑證時涉及到現金（包括銀行存款）時對現金流量項目的選擇
作為財務人員拿到票據做憑證時，首先要知道每項經濟業務的實質內容，如果不清楚可向相關人員了解情況，這樣妳才能選對會計科目，作對憑證，也只有這樣才能讓不了解情況的人看到妳做的
記賬憑證對這項經濟業務壹看就清楚，否則就失去會計做賬的意義。 在了解業務實質的基礎上，選現金流項目時，可以根據貨幣資金對應的科目來分析選擇，簡單整理壹個規律
特殊情況
1、由集團代各分子公司繳納職工社保、住房公積金、工會經費的情況
由集團代為繳納職工社保、住房公積金、工會經費的各分子公
司，在向集團支付時，現金流量選擇“支付給職工及為職工支付的現金”；
集團公司收到各單位交來的繳納職工社保、住房公積金、工會
經費時，現金流量選擇“收到的其他與經營活動有關的現金-內部”；上交時現金流選擇“支付的其他與經營活動有關的現金-內部”
2、母公司與子公司以及各子公司之間的資金往來均選擇現金流量-內部
3、委托貸款：集團公司選擇“支付其他與經營活動有關的現金-內部”，收到貸款單位科目記在“短/長期借款”現金流量選擇“收到其他與經營活動有關的現金-內部”。
4、其他單位暫時借款（目前發生業務很少）：
借出時-支付的其他與經營活動有關現金
收回時-收到的其他與經營活動有關現金