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現金流量表中投資支付的現金包括哪些內容?

現金流量表中投資支付的現金包括哪些內容?

答:(1)股權投資支付的現金。

“為股權投資支付的現金”包括企業取得的短期股票投資和長期股權投資支付的現金,以及傭金、手續費等附加費用。領導幹部要註意企業以非現金固定資產、商品等進行的股權投資。在現金流量表補充資料中單獨反映,不計入本項目。

(2)債權投資支付的現金。

長期債權投資按投資對象可分為債券投資和其他債權投資。債券投資是指企業購買並準備長期持有(壹年以上)的各類債券,如國債、企業債券等。其他債權投資是指委托貸款等除長期債券投資以外的屬於債權的投資。這裏只介紹債券投資。

現金流量表中的現金包括哪些項目?

具體包括以下四個方面:

(1)庫存現金

庫存現金是指企業持有的可隨時用於支付的現金,與會計上“現金”科目所包含的內容相壹致。

(2)銀行存款

銀行存款是指企業在銀行或其他金融機構存放的可隨時用於支付的存款,與會計上“銀行存款”的內容基本壹致。它們的區別在於,存放在銀行或其他金融機構的資金中不能隨時用於支付的存款,不應作為現金流量表中的現金,如不能隨時支取的定期存款。但是,可以提前通知銀行或其他金融機構提取的定期存款包含在現金流量表的現金概念中。

(三)其他貨幣資金

其他貨幣資金,是指企業為特定目的而存在銀行的資金或途中尚未收到的資金,如異地存款、銀行匯票、銀行本票、信用證擔保資金、在途貨幣資金等。

(4)現金等價物

現金等價物是指企業持有的期限短、流動性強、易於轉換為已知金額現金且價值變動風險很小的投資。現金等價物的主要特點是流動性強,可以隨時轉換為現金。通常,它們指的是在三個月或更短時間內到期或可以轉換為現金的投資。企業購買1998 12月1日發行的三年期國債,購買時壹個月後到期的,應當將該短期投資視為現金等價物。

現金流量表中為投資支付的現金包括什麽?很容易理解為投資活動支付的現金。投資壹般分為債權投資和股權投資,企業為投資支付的現金就是與這兩部分相關的支出。然而,除了直接存款和現金等價物之外,現金流量表中的現金包括範圍廣泛的項目。

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