壹是代客或自行進行的外匯交易，包括外匯即期交易、外匯遠期、期貨、期權和掉期等金融合約；
二是持有非交易性外幣資產或負債，如外幣存貸款、發行外幣債券、境外投資等。
這些活動需要以外幣進行交易或結算，還需要從成本和收益方面進行核算。如果匯率發生不利變化，就會產生匯率風險。
會計風險:又稱折算風險或轉換風險，產生於金融機構在財務報告會計處理中將記賬本位幣(具體業務中使用的外幣)轉換為記賬本位幣(本幣)時，因不利的匯率波動而導致的賬面損失風險。
交易風險:指金融機構在計劃中、正在進行中或已完成的以外幣計價的業務交易中，因匯率波動而遭受損失的風險，是壹種現實風險。
經濟風險:是指由於意外的匯率波動，導致金融機構未來壹定時期的盈利能力和現金流量發生不利變化的風險，屬於潛在風險。