1.下列各項中，屬於涉稅鑒證業務範圍的是()。
A.外匯收支核銷
b、企業會計報表驗證
c、銀行儲蓄存款核銷
d、企業所得稅財產損失核銷
2.下列應繳納增值稅的混合銷售行為是()。
a、某集團公司不僅銷售商品，還提供住宿服務。
b、裝修公司為客戶承包裝修房屋的材料
c、電視機廠銷售電視機和有償送貨上門。
d、電信部門自行銷售手機，為客戶提供有償電信服務。
3.60天期間，境外公司支付的工資為4萬元，中國體彩中獎收入為2萬元。這個人應該在中國繳納個人所得稅()。
答:4000元
5 650元
c，9 650元
d 10 250元
4.由於減員增效，距法定退休年齡還有3年4個月的王於2014年6月辦理了內部退休手續，當月領取工資3 800元及壹次性補償收入6萬元。王應在6月份繳納個人所得稅。
答:5985元
乙，5995元
c，6 155元
6 145元
5.下列企業既是資源稅納稅人，又是增值稅納稅人()。
A.銷售鹽的貿易公司
B.進口原油的企業
C.中國有色金屬礦產品開采企業
D.境外開采有色金屬礦產品的企業
6.某貿易公司2014年2月進口汽車10輛，完稅價格20萬元/輛。當月銷售汽車5輛，不含稅銷售收入1.5萬元；5車輛為企業使用。該公司應繳納車輛購置稅()萬元。(汽車關稅稅率為30%，消費稅稅率為9%)
答、2
b、14.28
c、10.50
25.65美元
7.a鹽場2065，438+04占地20萬平方米，其中辦公樓2萬平方米，鹽場內部綠化5萬平方米，鹽場附屬幼兒園65，438+00，000平方米，鹽場65，438+02萬平方米。鹽場所在鎮的土地使用稅單位稅額為每平方米0.7元。鹽場2014年應繳納的城鎮土地使用稅是()。
14 000元
乙，49000元
丙、56000元
d，14萬元
8.下列關於營業稅納稅義務發生時間的說法中，錯誤的是()。
a納稅人提前轉讓土地使用權或者銷售不動產的，其納稅義務發生在收到預付款的當天。
b、單位或個人自行銷售新建房屋，屬於自建和銷售不動產兩種行為。自建行為的納稅義務發生在其銷售自建房屋並收到營業額或者取得取得營業額的證據的當天。
c、單位將不動產無償贈與他人，其納稅義務發生在不動產所有權轉移之日。
d、金融商品轉讓業務，納稅義務發生在收到營業額或取得取得營業額憑據的當天。
9.下列各項中，符合進口關稅完稅價格規定的是()。
A.留購的進口樣品，完稅價格為海關批準的留購價格。
b .進口免稅舊貨物的轉讓，完稅價格為原進境的到岸價格。
c、允許暫時進入的施工機械1=1，以類似貨物的價格作為海關價值。
運往境外加工的貨物，應當以加工後進境時的到岸價為完稅價格。
10.下列行為視為增值稅銷售()。
壹、同壹縣(市)內有兩個機構且統壹核算的納稅人將貨物從壹個機構轉移到另壹個機構進行銷售。
b、用購買的商品支付員工工資。
將自產貨物作為股息分配給股東。
D.把購買的商品用於集體福利。
11.以下是關於關稅稅率的適用，不符合我國關稅規定。
壹、由於稅則歸類變更、審定完稅價格或其他工作失誤，應按照原征稅日期實施的稅率征稅。
b、經批準延期進口的貨物繳納稅款後，按該貨物原進口日期的稅率征稅。
c、查獲的走私貨物需要繳納的稅款，按原進口日期執行的稅率計算。
d、臨時進口貨物轉為正式進口貨物需要納稅的，應按正式進口貨物申報之日實施的稅率征稅。
12.根據企業所得稅的規定，下列關於收入來源確定的說法不正確的是()。
a .轉讓股權投資資產取得的收入，應當按照被投資企業所在地確定。
b、銷售商品收入應當按照交易活動發生的地點確定。
3 .轉讓動產取得的收入，應當根據該動產的使用地確定。
d、轉讓不動產取得的收入，根據不動產所在地確定。
13.根據企業所得稅法的規定，下列收入不屬於不征稅收入的有()。
壹、財政撥款
b、依法收取並納入財務管理的行政事業性收費。
(三)依法收取並納入財政管理的政府性基金
(四)在中國境內設有機構、場所的非居民企業持續持有居民企業公開發行上市流通的股份是不夠的。
12月獲得投資收益。
14.下列關於稅務行政處罰權的說法正確的是()。
壹、省級地方稅務局可以通過規範性文件設定警示。
b、中華人民共和國國家稅務總局可以以規章的形式設定壹定數額的罰款。
c、省級以下國家稅務局稽查局不具備稅務行政處罰主體資格。
d、稅務所作為稅務機關的派出機構，不具備稅務行政處罰的主體資格。
15.下列各項中，不屬於特定減免稅的是()。
壹、科教用品
B.保稅區進出口貨物
C.出口加工區進出口貨物
D.裝載期間，進出境運輸工具所需的燃料、材料和餐飲供應。
16.2014年4月，大新鹽廠銷售自產液體鹽2萬噸，外購液體鹽6.5438+0萬噸(每噸繳納資源稅5元)，加工固體鹽6.5438+0萬噸，銷售收入500萬元。鑒於固體鹽稅為30元/噸，鹽場當月應繳納的資源稅為()元。
a、100 000
25萬英鎊
30萬英鎊
35萬英鎊
17.劉某為甲企業提供工程設計服務，甲企業按合同約定支付劉某工程設計費(稅後)4.5萬元。企業A應繳納個人所得稅()元。
a、12 760
b、95
c、11 57
d、18 600
18.下列符合企業所得稅收入來源規定的有()。
壹、動產轉讓收入根據動產所在地確定。
b、商品的買賣，按交易地點進行。
c、股息、紅利等股權投資收益應當按照取得該項收益的企業所在地確定。
d、租金收入，按出租方所在地。
19.2014年，某供熱企業擁有生產用房原值3000萬元，當年取得供熱總收入2000萬元，其中直接向居民供熱收入500萬元，根據該房產所在地的規定，計算該房產殘值的扣除比例為20%。該企業2014年度應繳納的房產稅為()。
壹、72000元
b，265，438+60萬元
丙、27萬元
d、28.8萬元
20.關於企業重組業務的企業所得稅處理，下列說法不正確的是()。
A.以非貨幣性資產清償債務，應當分為轉讓相關非貨幣性資產和按照非貨幣性資產的公允價值清償債務兩項業務，確認相關資產的利得或損失。
b、被合並企業及其股東應按清算進行所得稅處理。
c、被合並企業的虧損不得在被合並企業結轉彌補。
d、企業重組的稅務處理，區分不同情況，分別適用壹般稅務處理規定和特殊稅務處理規定。在企業重組業務中，受讓企業支付的對價必須是股權支付形式。
21.某啤酒廠向某商場銷售某種啤酒20噸，獲得不含稅價格8.5萬元，收取包裝押金2 800元。這家啤酒廠應繳納的消費稅是()。
答:5000元
乙，6000元
c，4 400元
d、8000元
22.下列各項中，()是進口完稅價格的組成部分。
進口商支付給海外采購代理的勞務費
b .進口商向中間商支付的經紀費
C.進口設備的安裝調試費用
d、貨物到達國內輸入地點卸貨後的運輸費用。
23.下列項目中，屬於土地增值稅免稅範圍的是()。
壹、建造普通標準住房出售，增值額不超過扣除項目金額之和的20%。
b、個人轉讓住房
c、非房地產開發企業對外投資(投資房地產開發企業)
企事業單位轉讓舊房
24.關於非居民企業所得稅核定征收方式，下列說法是()。
壹、非居民企業向中國境內客戶提供服務取得的收入，凡其提供的全部服務發生在中國境內的，應在中國境內全額申報繳納企業所得稅。
B.其提供的服務同時發生在中國境內和境外的，應當按照服務發生地劃分境內外收入。
C.對經審核不符合核定征收條件的非居民企業，主管稅務機關應在收到企業提交的鑒定表後15個工作日內出具稅務事項通知書，並將鑒定結果告知企業。
D.以核定征收方式征收企業所得稅的非居民企業在中國境內從事不同核定利潤率的經營活動，其應納稅所得額從適用的高利潤率計算繳納。
多項選擇題
25.下列各項中，資源稅納稅人有()。
A.開采原煤的國有企業
B.進口錳礦的個體經營者
c、民營企業開采石灰石
D.開采鐵礦石的個人
26.企業合並中，下列各方說法正確的有()。
壹、企業合並應以賬面價值為基礎確定接受被合並企業資產和負債的計稅基礎。
b、被合並企業及其股東應按清算進行所得稅處理。
c、被兼並企業的虧損可以在被兼並企業結轉彌補。
d、被合並企業的虧損不得在被合並企業結轉彌補。
27.根據現行資源稅代扣代繳的規定，下列說法正確的是()。
壹、獨立礦山、聯營企業收購未征稅礦產品的單位，根據該單位的應稅產品稅標準，按收購數量代扣資源稅。
b .對其他采購單位采購的未征稅礦產品，按照稅務機關核定的應稅產品稅標準和采購數量代扣代繳資源稅。
c、扣繳義務人代扣代繳稅款，納稅義務發生在首次支付款項或開具支付憑證的當天。
四、扣繳義務人代扣代繳的資源稅應向會計所在地主管稅務機關繳納。
28.某位於市區的自營出口生產企業，2065438+2003年6月應交增值稅1280萬元，出口貨物“免抵退”400萬元；該企業將其自主開發的節電技術轉讓給某技術開發公司，獲得轉讓收益80萬元。下列各項中，符合稅法有關規定的是()。
a、該企業應繳納的營業稅為4萬元。
b、該企業應交增值稅為280萬元。
c、企業應額外支付教育費52萬元。
d .企業應繳納的城市維護建設稅為4萬元。
29.2014企業下列行為中，需要繳納城市維護建設稅和教育費的有()。
壹、事業單位出租房屋行為
b、企業買房。
C.在油田開采和銷售天然原油的行為。
D.外商投資企業銷售貨物
30.進口貨物經海關認定屬實的，可以酌情減征或者免征進口關稅。
壹、在海外運輸或裝卸期間，遭受損壞或損失。
b .裝卸後海關放行前由於不可抗力造成的損壞或損失。
c、當海關檢查已經破損、損壞或腐爛，證明不是由於保管不慎造成的。
d、清關後，在運輸途中，由於大雨造成的壹切損失。
31.下列屬於稅收征管法所說的特殊困難的有()。
a、由於采購單位所在地地震，賣家收款困難。
b、因不可抗力，給納稅人造成較大損失，且正常生產經營活動受到較大影響。
c、財務人員調動，導致稅務事項暫時沒有專人管理。
d、當期貨幣資金扣除應付給員工的工資和社會保險費後，不足以納稅。
32.稅法規定，關聯企業不真實收入的調整方法包括()。
壹、可比非受控價格法
b、轉售價格法
C.成本加成過程
D.交易凈利潤法
33.現行個人所得稅法中，對個人出租、出售自有住房有規定()。
壹、個人出售已購公有住房所得免征個人所得稅。
b .出售已購公有住房所得，按10%的稅率征收個人所得稅。
三、對個人出租住宅取得的所得，按10%的稅率征收個人所得稅。
d、出售現有住房後1年內未再次購房所繳納的稅收保證金，作為個人所得稅繳入國庫。
34.下列各項收入中，應計算繳納個人所得稅的有()。
A.職工個人以股份形式獲得的量化的無所有權企業資產。
B.職工個人以股份形式獲得的企業量化資產。
c、員工以股份形式獲得企業量化資產的所有權，轉讓收益。
d、員工個人以股份形式量化資產參與企業分配和分紅。
35.下列業務中，()屬於營業稅征收範圍。
壹、外國企業轉讓其在中國的財產。
中國企業轉讓其在海外擁有的房地產。
C.國外某外企將壹臺設備租給國內某企業使用。
d納稅人受委托開發軟件產品，著作權屬於受托方。
36.下列選項中，房產稅的原值應算作()。
壹、房屋的給排水、采暖設備
b、房子的中央空調設備
c、需要經常更換的附屬設備備件
d、重建原有物業，增加部分物業。
37.根據對征稅對象的分類，下列屬於特定目的稅範疇的有()。
壹、耕地占用稅
B.資源稅
C.印花稅
d、城市維護建設稅
38.關於稅收優先權原則，下列說法正確的是()。
壹、稅收優先於無擔保債權
b、納稅人欠稅的，稅款優先於抵押權、質權和留置權的執行。
C.稅收優先於罰款，沒收非法所得。
如果留置權發生在欠稅之前，則欠稅優先於抵押。
簡答題
39.新宇公司2065.438+04年度實現會計利潤15萬元，自行向稅務機關申報的應納稅所得額也為15萬元。
企業所得稅稅率為20%，應繳納企業所得稅3萬元。經註冊會計師年終核實，與應納稅所得額相關的業務內容如下:
(1)應納稅所得額包括2014年度國債利息收入8萬元，購買其他企業債券利息收入1o。
壹萬元。
(2)2065 438+2004年9月銷售產品價外收入58.5萬元，開具普通發票。企業將此項收入直接計入“應付福利費”。經核實，該產品增值稅稅率為17%，消費稅稅率為10%，城市維護建設稅稅率為7%，教育費附加征收率為3%。
(3)贊助2萬元，慶祝商場成立。
(4)“營業外支出”科目包含稅收罰款50，000元，稅收滯納金65，438+00，000元。
(5)在“管理費用”科目中，計入2065，438+04年度新產品開發費用65，438+0.6萬元，尚未形成無形資產。
(6)全年與生產相關的業務招待費實際支出654.38+0.5萬元。經核實，該企業年營業收入為654.38+0.0萬元。
要求:根據以上信息，回答以下問題。
1.根據以上信息，分析公司2014申報的應納稅所得額是否正確。
2.如有錯誤，請指出在哪裏，正確計算2014年度公司應繳納的企業所得稅。
3.計算企業應繳納的企業所得稅。
40.鐘先生等人合資成立的稅務師事務所，2013年開業成功，2014年發展迅速。
陸續采取以下措施:(1)該商行委托某外貿公司進口壹輛九成新雷克薩斯轎車，海關核定完稅價格20萬元，交付該商行使用。(2)鐘先生自年初起將壹套原值為20萬元的自有舊居提供給本所使用。(其他相關信息:①汽車進口適用關稅稅率為25%，消費稅適用稅率為5%；②計算房屋殘值的扣除比例為30%。)
要求:根據以上信息，回答以下問題。如果有計算的話，每道題都要計算總數。
1.計算進口汽車應繳納的增值稅。
2.計算進口車使用過程中應繳納的車輛購置稅。
3.假設鐘先生免費提供故居，計算事務所今年應繳納的房產稅。
4.假設鐘先生將舊居出租給事務所員工，年租金5萬元，計算今年應繳納的房產稅。
5.假設鐘先生利用其故居為事務所提供倉儲服務，每年倉儲費為5萬元，以此計算其今年應繳納的房產稅。
41.某紡織廠為增值稅壹般納稅人，2014和12年度經營情況如下:
(1)紡織廠將其生產的壹批棉布作為新年禮物送給員工，按同期同規格棉布銷售價格計算，銷售金額為30萬元。
(2)銷售綢緞2萬件，含稅銷售收入284萬元。
(3)向當地農業生產者購買壹批蠶繭作為生產原料，購貨發票上註明的農產品進價為20萬元。
(4)某公司負責運送壹批絲綢給國外經銷商。甲公司出具的發票上，絲綢銷售額為40萬元，運費為2.98萬元..
(5)紡織廠以6萬元的價格從生產企業(小規模納稅人)購進壹批紗線，未取得專用發票；同時向企業B(小規模納稅人)銷售壹批棉布，銷售額50萬元。
要求:根據以上信息，回答以下問題。
請計算紡織廠當月應繳納的增值稅。
42.某服務公司主要從事人力資源中介服務，以下業務發生在2065438+2004年2月:
(1)接受某用人單位委托安排勞動力，取得該單位* * *支付的價款共計50萬元。其中40萬元用於支付勞動力的工資和社會保險費，2萬元用於支付勞動力的住房公積金。
(2)提供人力資源咨詢服務收入40萬元。
(3)提供會議服務收入30萬元。
(4)接受境外企業在華遠程業務指導(境外企業未派人來華)並支付費用20萬元。
(5)貸款給某單位，按同期銀行貸款利率收取資金占用費65438+萬元。
(6)轉讓收到償債收入的壹處房產，取得收入800萬元。還債時，房產估價500萬元。要求:根據以上信息，回答以下問題，並計算每道題的總分。
1.計算委托勞務業務應繳納的營業稅。
2.計算提供人力資源咨詢服務應繳納的營業稅。
3.計算提供會議服務應繳納的營業稅。
4.計算接受境外企業遠程業務指導應代扣代繳的營業稅。
5.計算收取的資金占用費應繳納的營業稅。
6.計算轉讓房地產應繳納的營業稅。
43.A縣某企業為增值稅壹般納稅人，2014年6月發生以下業務:
(1)該企業向農業生產者購買玉米3萬公斤，支付貨款9萬元。該公司將從A縣收購的玉米直接運輸到B縣的弗萊酒廠生產加工藥酒。藥酒加工後，酒廠在企業回收藥酒時開具增值稅專用發票，註明加工費20000元，增值稅3 400元。加工過的藥酒沒有當地市場價格。本月內，企業將回收的藥酒批發銷售，實現不含稅銷售額23萬元。另支付給運輸單位的銷售運輸費用15 000元，取得貨物運輸業增值稅專用發票。
(2)企業取得購進貨物的增值稅專用發票，註明金額35萬元，增值稅稅額59 500元；支付給運輸單位的采購運輸費18000元，取得貨物運輸業增值稅專用發票。本月已驗收入庫的商品零售70%，含稅銷售額46.8萬元，30%用於企業集體福利。
(3)公司購入壹批原材料，取得增值稅專用發票，註明金額65，438+020，000元，增值稅金額20 400元。本月生產加工了壹批360新品，成本價420元(同類產品無市場價)。企業將這些新產品全部銷售給員工，實現免稅銷售額151 200元。
(4)銷售:2065438+2003年6月購入作為固定資產的摩托車7輛，開具普通發票取得含稅銷售額。
81 900元，摩托車原值為每輛9 800元。
(5)本月中旬，逾期租賃套餐押金5 850元計入銷售收入。
上述相關票據符合稅法規定。
要求:根據以上信息，回答以下問題。
請分析計算該企業2065438+2004年6月應繳納的增值稅。
44.某卷煙廠是增值稅壹般納稅人，生產銷售卷煙和煙絲。以下經濟業務發生在2012年5月:
(1)5月1日，庫存期初購進煙草1萬元。5月3日購入煙葉20萬元，5月31日期末煙葉5萬元，用於生產卷煙。
(2)5月7日銷售卷煙50標箱，不含稅收入80萬元(卷煙消費稅稅率56%，單位稅額150元/標箱)。
(3)5月10，壹批煙葉發往第八煙廠，委托B煙廠加工煙葉。寄出煙葉費用30萬，加工費5萬。b煙廠沒有類似煙葉的銷售價格。
(4)5月65438+5月5日，乙煙廠加工的煙絲委托回收，壹半出售賺取35萬元，另壹半用於生產卷煙。
(5)5月26日沒收過期卷煙包裝保證金11 700元。
(6)5月28日收回委托給個體戶王的煙絲(發放煙葉成本20000元，加工費6000元，王處同類煙絲銷售價格50000元)，直銷收入55000元。
(7)5月29日，該卷煙廠銷售煙絲200萬元，其中手續費654.38+萬元，收款費8萬元，包裝押金5萬元，運輸裝卸費3萬元(煙絲由卷煙廠A托運給買方，運費發票由承運部門開具給買方，發票由卷煙廠A轉交給買方)。要求:根據以上信息，回答以下問題。
請分析計算這個煙廠5月份應繳納的消費稅。