匯率差異的會計分錄:
結匯時(外幣折算成人民幣):
借方:銀行存款(人民幣實際數)
財務費用(借方與貸方之間的差額，如果借方小於貸方，則為匯兌損失，以藍色表示；如果借方大於貸方，則為匯兌收益，以紅色表示)
貸款:銀行存款(人民幣數字按記賬匯率以外幣計算)
購買外匯時:
借方:銀行存款(外幣按記賬匯率計算人民幣數字)
財務費用(借貸差額，如果借方大於貸方，則為匯兌收益，以紅色表示；如果借方小於貸方，則為匯兌損失，以藍色表示)
貸款:銀行存款(人民幣實際支付金額)
外幣貸款匯兌差額計算公式
期末匯兌損益=(外幣賬戶期末余額-外幣賬戶本期借貸金額)*期末匯率-外幣賬戶期末余額折算本位幣-外幣賬戶本期借貸金額折算本位幣。
這裏的外幣賬戶余額是指以外幣計算的賬戶余額。比如銀行存款650(美元)。
外幣科目的期末余額折算成本位幣是指報表的記賬本位幣，如銀行存款650*8=5200(名稱貨幣)。
什麽是財務費用？
財務費用是指企業為籌集生產經營所需資金而發生的費用。
包括企業生產經營過程中發生的利息支出(減去利息收入)、匯兌損益(部分企業如商品流通企業、保險企業單獨核算，不含財務費用)、金融機構手續費、企業發生或收到的現金折扣等。但是，企業籌建期間發生的利息支出，應當計入開辦費；為購建或者生產符合資本化條件的資產而應當資本化的借款費用，在“在建工程”、“制造費用”等科目核算。