隨著金稅工程的日臻完善，違法犯罪分子利用增值稅專用發票獲取非法利益日趨困難，轉而將目標對準了非金稅工程監控的扣稅憑證（四小票），特別是利用假海關完稅憑證進行違法犯罪活動。此類犯罪壹旦實施成功，不僅涉案面廣，而且涉稅數額往往特大，從而造成了國家稅款的大量流失。今年上半年我縣壹個僅有數十人的私營企業利用假海關完稅憑證申報抵扣，價稅合計就達千萬元，後又對外虛開壹千二百余萬元。“海關完稅憑證”在沿海發達地區和大中城市的外貿企業使用的似乎平常，但在蘇北及內陸地區縣城以下卻屬“稀有之物”。但隨著經濟的發展，內地進口業務將會不斷增多，於是如何辨別海關完稅憑證的真偽，就成了擺在人們面前急需解決的課題。盡管假海關完稅憑證在格式上仿真程度較高，但是將海關完稅憑證記載內容、票面特征與查賬過程中獲取的企業財務和經營信息對比分析，還是可以辨別其真偽的。經與行家探討辨別海關完稅憑證的真偽主要有以下九種方法：
壹、根據單證的完整性進行辨別。
海關完稅憑證是企業開展進口業務時取得的繳稅憑證。進口業務操作復雜，業務結束後通常會在企業手中留下部分單證，海關完稅憑證只是其中之壹。這些單證的部分內容可以相互印證，如果企業進口業務是虛假的，要將進口單證偽造齊全並使之配比合理十分困難。違法分子偽造假海關完稅憑證的同時，壹般只會偽造少數幾種與之配套的進口業務單證或根本不偽造前述配套單證。壹般企業不能提供與假票配套的假報送單或假海關進口關稅繳款書，或假合同。有真實進口業務的企業應能提供海關進口消費稅繳款書、進口商與外商簽訂的購貨合同；外商開具的貨物提單、貨物裝箱單；商檢部門開具的檢疫費、消毒費等收費單據；進口商向港口支付裝卸費、搬挪費、堆存費等費用的發票；進口商開戶行開具的結匯水單；外匯管理局開具的進口貿易付匯核銷單；進口商與報關行結算包幹報關費用的普通發票；代理進口企業開給進口商的代理費發票。所以，對取得海關完稅憑證企業的進口業務單證完整性進行審核是發現假票的有效方法。
二、根據海關完稅憑證的來源進行辨別。
從外地了解到的信息看，國內目前確實存在偽造、銷售假海關完稅憑證的團夥。且集中在個別地區，其偽造的單證大多以其聚集地海關真單證為樣本進行仿造。從我縣已查獲的假海關完稅憑證看均是仿深圳文錦渡、仿深圳口岸假票中“繳款單位”壹欄為“深圳市中茂進出口貿易有限公司”（虛假企業）的。據此，加強對重點企業取得的重點口岸的海關完稅憑證核查，可大幅提高我們的工作效率。
三、根據單證號碼匹配關系進行辨別。
按照海關編碼規則，海關完稅憑證號碼代表壹定的含意。目前海關同時使用兩套通關系統H883、H2000系統。兩個系統開具的海關完稅憑證格式有所不同。通過H883系統開具的海關完稅憑證號碼如後述格式：（0404）200560701—L02。編號中“（0404）”代表的該票填發日期應為2004年4月；“200560701”中的前兩位數字代表開票海關口岸四位代碼的後兩位數，後七位數字則是按貨物報關順序產生的流水號碼，200560701則是與該完稅憑證對應的海關進口貨物報關單的編號；“L02”中的L表示本票為代征增值稅的稅票（A代表關稅，Y代表消費稅），02表示該票是該項進口業務中打印的第二份稅票，該序號不分稅種流水編排。如通過H2000系統開具前述海關完稅憑證，號碼會成為後述格式：（0404）042020041200560701—L02。編號中除中間字段“042020041200560701”部分的含義與H883系統的編號中間的九位數字段含義不同外，其他含義相同。“042020041200560701”中的前四位數字代表開票海關的代碼，第五至八位數字代表繳款收開具的年度，第九位數表貿易類別（0表示出口，1表示進口），第九至十八位數字則是按貨物報關順序產生的流水號碼。十八位碼“042020041200560701”則是與該完稅憑證對應的海關進口貨物報關單的編號。如果在工作中發現的海關完稅憑證編碼不符合上述規定，存在號碼缺位或表述內容錯誤的現象就有可能是假票。將海關完稅憑證號碼所表達的信息與檢查發現事實進行對照，也能夠發現有假票嫌疑的海關完稅憑證。如壹份號碼為（0402）2100588731—L02的海關完稅憑證，企業只能提供海關完稅憑證和進口貨物報關單，卻提供不出與之相對應的後綴為01的繳款書。檢查人員據此懷疑其為假票，後經外調證實該票確系假票。
四、根據章戳痕跡進行辨別。
到相關口岸驗票時，海關的同誌講：在辦理日常業務時因業務量大、單證數量多，印章使用頻繁，海關人員不可能將每張單證上的印章都蓋的非常清晰，所以真單上的印章大多數字跡、線條等痕跡不是很清晰；而假印章使用頻率較低，且造假人為了增加假票的可信度壹般會故意將印章蓋的十分清晰。由於目前各地海關、銀行、報關行的印章的規格、樣式不統壹，從印章的規格、樣式方面查找造假的痕跡存在較大困難，從章戳的痕跡上查找造假的痕跡會更容易壹些。
五、根據繳稅方式進行辨別。
進口貨物的企業在繳納進口環節應納稅款時壹般是采取銀行轉帳的方式進行，只有在極特殊的情況下才會用現金繳稅。在代理進口業務中受托方壹般不為委托方代墊稅款，異地企業間的大宗資金往來也基本是采取銀行轉帳的方式進行的，按常理受托企業收到委托方匯來的稅款後壹般不會再將其提現後繳稅。所以在真票中加蓋現金收訖章的極少，但假票中加蓋現金收訖章卻非常多。在檢查時如果發現企業大額的海關完稅憑證上加蓋是現金收訖章，壹般情況下可以認為其有假票嫌疑。
六、根據特定欄次填開內容進行辨別。
海關對海關完稅憑證部分欄次的填開方式有較為嚴格的規定，而造假人由於不了解這些規定在填開時往往會在單證上留下可供辨別的痕跡。如海關完稅憑證正式名稱，H883系統打印的是“XX海關代征增值稅專用繳款書”，H2000系統打印的是“XX海關代征增值稅專用繳款書”。而仿照H883系統票的假票上會誤寫為“XX海關進口增值稅專用繳款書”。又如：為確定進口貨物的征稅率，海關完稅憑證填開時要求貨物名稱欄所填的貨物名稱必須非常準確且必須與商品代碼欄的填寫的內容具有壹壹對應的關系，不得匯總或按商品大類填寫，在假票上常會出現“XX產品壹批”或“XX產品詳見清單”等海關禁止的填開方式。如發現這類方式填開的單證，壹般情況下可認為其有假票嫌疑。
七、根據相關進口憑證使用的紙張進行辨別。
海關總署規定內資企業以壹般貿易方式進口貨物報關單壹律用白色無碳壓感紙打印，外資企業進口貨物報關單不論何種貿易方式均用蘭色無碳壓感紙打印，如果企業提供的進口貨物報關單不是用規定顏色紙張打印的，該報關單對應的海關進口完稅憑證很可能有偽造的嫌疑。
八、根據票面標註內容進行辨別。
海關滯納金的征收率是海關完稅憑證上的壹項重要告之事項。自2004年1月1日後新關稅條例實施後，稅款的滯納金征收率由千分之壹調整為萬分之五。海關總署下文要求2004年9月後停止使用標註滯納金征收率為千分之壹的海關完稅憑證，所以企業在9月份以後收到的告知事項中滯納金征收率為千分之壹的票可認為其有假票嫌疑。海關完稅憑證在每壹聯上都會註明其用途，而造假人對相關內容的作用不重視，往往會偽造壹些按規定不應由受票企業留存的聯次，並將其交給企業。所以對企業持有的海關完稅憑證聯次正確性的審核也是發現假票的壹種有效方法。
九、根據業務的邏輯性進行辨別。
對企業業務的邏輯性和合理性進行審核，也可幫助我們發現假票的壹些特征。通常情況下，企業進口商品壹般基於以下經營常理：國內無此類商品，國內有此商品但價格過高或質量等其他方面的指標達不到要求。對於企業違背上述經營常理偶然發生進口業務深入調查，也可以發現假票的蹤跡。
需要說明的是，假票的疑點壹般不會是孤立存在。往往是某壹方面特征比較突出，其他方面不太明顯。要發現假票必須綜合運用多種識別方法，只用壹種方法或僅憑壹個特征就發現假票的機會非常少。要識別假票必須綜合運用多種方法，收效才能更好。受各地海關具體業務操作方式的影響，本文介紹的內容與實際發現的情況會有所差別，僅屬於辨別海關完稅憑證的基本方法。