只有在有未付稅款的情況下才進行結轉:
借:應交稅費-應交增值稅
貸款:應交稅費-未交增值稅
納稅時:
借方:應交稅金-已交增值稅(即登記為未交增值稅的借方)。
貸款:銀行存款
而是提前支付，只在後面做納稅分錄。當未支付的金額被轉移時，它將補充預付款。
已繳納的稅款不結轉當期損益。這是壹個負債賬戶，而不是損益賬戶。應壹並考慮應付增值稅賬戶。壹般是當月繳稅後計入已繳稅款，應交增值稅科目余額=銷項稅-進項稅已繳稅款，應該為零。
有些單位會在年末將銷項稅和進項稅的年末余額結轉到已繳納的稅款中，這樣三個明細科目的金額就均勻了。
擴展數據:
(1)月末，企業應將當月發生的未繳增值稅由“應交增值稅”轉入“未繳增值稅”，使“應交增值稅”總賬無貸方余額，會計分錄如下:
借:應交稅費-應交增值稅(轉出增值稅)
貸:應交稅費-未交增值稅。
(2)月末，企業將當月多繳的增值稅由“應交增值稅”轉入“未交增值稅”，即:
借:應交稅費-未付增值稅
貸款:應交稅費-應交增值稅(轉出和多繳增值稅)
(3)繳納當月實現的增值稅時(如開具專用繳款書預繳稅款)，借記“應交稅金——應交增值稅(已交稅金)”，貸記“銀行存款”。
百度百科-應交增值稅