我國中小企業界定標準
2007-05-15
中小企業是企業規模形態的概念，是相對於大企業比較而言的。探討中小企業融資支持體系，首先必須弄清楚中小企業的界定標準。對於中小企業的界定，目前世界各國(地區)所設定的參照系標準各不相同。通過介紹和比較各國 (地區)不相同的中小企業界定標準以及世界主要國家(地區)的中小企業發展狀況，對分析我國中小企業的界定標準和中小企業的發展狀況，探討加快我國中小企業發展的意義和阻礙中小企業發展的主要因素等提供依據。
壹、世界主要國家 (地區)中小企業界定標準及其發展
對於中小企業的界定，國際上所設定的參照系標唯壹般有三個因素:壹是實收資本；二是企業職工人數；三是壹定時期(通常為壹年)的經營額。在這三個因素中，大多數國家只采用其中的兩項，個別國家三項都采用。而且即使是采用相同參照系標準的國家。不同國家所界定的標準也是不盡相同的。
在美國，中小企業的含義，壹是指那些不要求具有較大規模的企業(包括經濟規模中性和規模不經濟產業，規模指標主要指企業人數);二是指尚處於問較大規模方向發展過程中的中小型企業。美國有世界上首屈壹指的大型企業，也有相當發達的中小企業。美國中小企業的劃分標準主要有兩種:第壹種是由美國中小企業管理局頒而的，主要從數量上劃分中小企業，如20世紀80年代初制造業的數最界限是雇用人數不超過1500人。第二種是由美國經濟發展委員會頒布的，主要從質的方面劃分，規定任何企業只要符合下列四個標準中的兩個或兩個以上就屬中小企業。這四個標準是:(1)獨立經營，即企業主同時也是經理；(2)企業的資本是由壹個人或少數幾個人提供的;(3)企業產品的銷售範圍主要是當地;(4)和本行業的大企業相比企業規模較小。以上四個標準實際上是相互補充的作用。在近年美國中小企業管理局每年出版的 《中小企業狀況》中，已使用更簡略的劃分標準，壹般把雇員不超過500人、營業額不超過600萬美元的企業稱為中小企業。另外美國還根據不同發展時期的情況和不同行業的經營特點，分門別類地對中小企業標準進行具體劃分。中小企業是美國充滿活力、成長最快的企業組織。
英國博爾頓委員會以三分法對中小企業所下的定義，從定性的角度比較科學地揭示了中小企業的實質。壹是中小企業壹般占有相關市場的較小部分。這就意味著中小企業對價格、產品數量或所處環境具有很小的影響力或根本就沒有影響力。但這並不排除中小企業可能在某個小型專業市場占有很大的份額。二是中小企業壹般沒有任何定型的管理機構。也就是說，中小企業壹般是由業主自已當經理，自已負責決策和管理。不過，隨著企業的發展，專業管理部門逐漸地部分或全部地取而代之。三是中小企業不受母公司的控制，也就是說中小企業有自己決策的自主權。當然，這也不是絕對的。從博爾頓委員會這三點定義中不難看出它對中小企業的定義，強調了中小企業的市場份額、人格化管理和獨立決策的性質。性質上的走義並不能代替量上的劃分，因此該委員會最初把制造業、零售業、批發業、建築業、采礦業、汽車業、服務業、公路運輸業、飲食業等9個部門，規定為雇員不到200人為中小企業，後又改為不超過100人。在英國經濟學界，對中小企業又提出了另外的標準。例如，《小企業——金融與控制》壹書的作者吉姆則認為，壹個企業如果符合下列三個條件中的兩個就可以稱為中小企業。這三個條件是:(1)營業額不超過100萬英鎊;(2)資產總負債不超過70萬英鎊;(3)平均每周雇員不超過50人。
在加拿大，制造業和零售業對於中小企業的劃分分別有不同的標準。制造業年銷售額低於200萬加元、雇員少於50人的企業為中小企業。零售業凈銷售額低於100萬加元、雇員不足50人的企業為中小企業。加拿大中小企業占全國企業規模的96%，中小企業的產值占全國國民生產總值的25%。中小企業的從業人員占全國職工總數的40%。
在德國，國家經濟部對企業規模的劃分標準，壹般是按就業人數和年同轉額來加以劃分的。在工業部門中，職工人數在500人以下，年周轉額在1億馬克以下的企業為中小企業;在商業和其他服務性行業中，職工人數在50人以下，年周轉額在200萬馬克以下的為中小企業。
意大利是壹個中小企業數量多、比重大，而政府也比較重視中小企業的國家，素有 “中小企業王國”之稱。在意大利，對於中小企業在法律上沒有統--的規定，在統汁上壹股主要以企業雇員們多少作為企業規模的參照系標準。企業雇員在500人及以上的視為大企業，雇員在499人及以下的則視為中小企業;在中小企業中，--般又將雇員在100-499人之間的視為中型企業，而將雇員任99人及以下的視為小型企業。此外，手工業有時列入小型企業，有時則作為單獨壹項列出。
法國政府規定雇員500人以下的企業為中小企業。據法國工業部的統計，1995年法國約有中小企業229萬家，其中20人以上的中小工業企業3.5萬家，從業人數占全國職工總數的50%；法國中小企業的附加值占全國企業附加值總額的57%，出口量占全國出口總量25%，企業投資占全國投資總額的1/3，營業額占40%，其中紡織品出口占70%以上。
日本的中小企業十分發達，而且在組織開展專業化協作方面有自己的特點、據日本1963年頒而的《中小企業基本法》規定，在工業、礦業、運輸業中，其資本額或出資額為1億日元以下，經常雇用人員為300人以下的企業為中小企業；商業零售業、服務業資本額或出資額為l000萬日元以下，經常雇用人員為50人以下的企業為中小企業；經營批發業3000萬日元以下的公司，經常雇員100人以下的企業為中小企業。
在韓國，按照1986年的政策定義，以企業雇傭人數和擁有的資產額為標準來劃分規模，雇傭人數在300人以下的制造業、礦業和運輸業企業，200人以下的建築業企業，20人以下的商業服務業企業，只要不是財閥所屬企業，均可視為中小企業。
在中國臺灣地區，由臺灣“中華經濟研究院”在1996年所作的《中小企業認定標準之研究》的報告中，提出了臺灣中小企業界定的新標準:對於制造業、營造業、礦石及土石采礦業，規定實收資本額在新臺幣1億元以下或經常雇用員工人數300人以下的為中小企業;對於農林漁牧業、水電燃氣業、商品業運輸倉儲及通訊業、金融保險不動產業、工商服務業及個人服務業，規定前壹年營業額在新臺幣15000萬元或經常雇傭員工人數100人以下為中小企業。
比較上述不同國家相地區對中小企業的定義，可以發現在中小企業界定標準中存在相對性的特點，主要表現在以下三個方面:
1、地域的相對性。經濟規模大小不同的國家(地區)對中小企業規模的界定標準是不壹樣的。在丹麥，從業人員200人以上的企業為大企業，而在美國的某些行業，如飛機制造業，從業人員在1000人到1500人之間的企業仍屬中小企業。丹麥400多家大企業，若以美國的標準衡量，則沒有壹家是大企業。
2、時間的相對性。各國(地區)對中小企業的界定標準是隨著經濟發展、社會變化而不斷更改的。如韓國1966年制定的《中小企業基本法》將制造業、礦業、運輸及其他行業中從業人員枉200人以下或資產總額在5000萬韓圓以下的企業規定為中小企業。隨著從業人員數和資產總額的擴大，1976年重新將從業人員在800人以下或資產總額在5億韓圓以下的企業規定為中小企業。我國的中小企業界定標準也隨著經濟發展前後做過四次修改。
3、行業的相對性。不同行業中小企業在從業人員、資產總額、銷售額等規模指標上存在較大差異。如日本，工礦業、運輸等行業規定從業人員300人以下的是中小企業，而對於批發業，規定從業人員100人以下的才是中小企業，零售業和服務業則規定從業人員不超過50人的企業才是中小企業。
由於中小企業的界定標準存在相對性的特點，因此在界定中小企業時，運用辯證的相對性原則比使用客觀規模指標更為重要。
二、我國在不同經濟時期對中小企業的界定及其發展
我國的中小企業劃分標準自建國以來曾做過四次更改:第壹次是20世紀50年代，主要是以企業職工人數的多少，作為企業規模的劃分標準:職工在3000人以上的為大型企業，500-3000人之間為中型企業，500人以下為小型企業。第二次是1962年改為按固定資產價值數量作為劃分標準，第三次是1978年，國家計委發布《關於基本建設項目的大中型企業劃分村準的規定》，把劃分企業規模的標準改為“年綜合生產能力”。1984年，國務院《國營企業第二步利改稅試行辦法》對中國非工業企業的規模按照企業的固定資產原值和生產經營能力創立了劃分標準，主要涉及的行業有公交、零售、物資回收等國營小型企業。如規定京、津、滬三市固定資產原值不超過400萬元且年利潤不超過40萬元的屬國營小型公交企業，三市以外相應標準為固定資產原值300萬元以下和年利潤30萬元以下。第四次是1988年，對1978年標準進行修改和補充，重新發布了《大中小型工業企業劃分標準》，接不同行業的不同特點作了分別劃分，將企業規模分為特大型、大型(分為大壹、大二兩類)、中型(分為中壹、中二兩類)和小型四類六檔。當時中小企業壹般指中二類和小型企業。具體規定為：凡產品比較單壹的企業，如鋼鐵聯合企業、煉油廠、手表廠、水泥廠等按生產能力為標準劃分；壹些企業，如發電廠、棉紡廠，習慣上以生產設備數量為標準劃分；對於產品相設備比較復雜的企業，以固定資產原值數量標準劃分。1992年又對1988年劃分標準作了補充。增加了對市政公用工業、輕工業、電子工業、醫藥工業和機械工業中的轎車制造企業的規模劃分標準。1999年再次修改，根據1999年11月國家統計局和原國家經貿委制定的我國企業類型劃分標準，將銷售收入和資產總額作為主要考察指標，分別為特大型、大型、中型、小型四類，資產總額和年銷售收入50億元以上為特大型企業，資產總額和年銷售收入5億元以上為大型企業，資產總額和年銷售收入5千萬元以上為中型企業，資產總額和年銷售收入5千萬元以下為小型企業，2000年中期又針對企業所處的不同行業，新的劃分標準又出臺了壹些新的解釋。參與劃分的企業範圍原則上包括所有行業中各種所有制形式的工業企業。
第五次即最新壹次對中小企業標準的制定。是在多年中小企業發展的基礎上，為貫徹實施 《中華人民***和國中小企業促進法》，於2003年2月19日國家經濟貿易委員會、國家發展計劃委員會、財政部、國家統計局聯合公布的國經貿中小企[2003]143號文件《關於印發中小企業標準暫行規定的通知》中規定的。該《通知》指出，《中小企業標準暫行規定》中的中小企業標準上限即為大企業標準的下限，國家統計部門據此制訂大中小型企業的統計分類，並提供相應的統計數據；國務院有關部門據此進行相關數據分析，不再制訂與《中小企業標準暫行規定》不壹致的企業劃分標準；對尚未確定企業劃型標準的服務行業，有關部門將根據2003年全國第三產業普查結果，***同提出企業劃型標準。中小企業標準根據企業職工人數、銷售額、資產總額等指標，結合行業特點制定，該規定適用於工業、建築業、交通運輸和郵政業、批發和零售業、住宿和餐飲業。其中，工業包括采礦業、制造業、電力、燃氣及水的生產和供應業。根據《中小企業標準暫行規定》，中小企業標準為：
工業，中小型企業須符合以下條件：職工人數2000人以下，或銷售額30000萬元以下，或資產總額為40000萬元以下。其中，中型企業須同時滿足職工人數300人及以上，銷售額3000萬元及以上，資產總額4000萬元及以上；其余為小型企業。
建築業，中小型企業須符合以下條件：對職工人數3000人以下，或銷售額30000萬元以下，或資產總額40000萬元以下。其中，中型企業須同時滿足職工人數600人及以上，銷售額3000萬元及以上，資產總額4000萬元及以上；其余為小型企業。
批發和零售業，零售業中小型企業須符合以下條件:職工人數500人以下，或銷售額15000萬元以下。其中，中型企業須同時滿足職工人數100人及以上，銷售額1000萬元及以上；其余為小型企業。批發業中小型企業須符合以下條件:職工人數200人以下，或銷售額30000萬元以下，其中，中型企業須同時滿足職工人數100人及以上，銷售額3000萬元及以上；其余為小型企業。
交通運輸和郵政業，交通運輸業中小型企業須符合以下條件：職工人數3000人以下，或銷售額30000萬元以下。其中，中型企業須同時滿足職工人數500人及以上，銷售額3000萬元及以上；其余為小型企業。郵政業中小型企業須符合以下條件：職工人數1000人以下，或銷售額30000萬元以下。其中，中型企業須同時滿足職工人數400人及以上，銷售額3000萬元及以上；其余為小型企業。
住宿和餐飲業，中小型企業須符合以下條件：職工人數800人以下，或銷售額15000萬元以下。其中，中型企業須同時滿足職工人數400人及以上，銷售額3000萬元及以上；其余為小型企業。
說明：
l、表中的“工業企業”包括采礦業、制造業、電力、燃氣及水的生產和供應業三個行業的企業。
2、職工人數以現行統計制度中的年末從業人員數代替；工業企業的銷售額以現行統計制度中的年產品銷售收人代替；建築業企業的銷售額以現行統計制度中的年工程結算收入代替；批發和零售業的銷售額以現行報表制度中的年銷售額代替；交通運輸和郵政業、住宿和餐飲業企業的銷售額以現行統計制度中的年營業收入代替；資產總額以現行統計制度中的資產合計代替。
3、大型和中型企業須同時滿足所列各項條件的下限指標，否則下劃壹檔，
數據來源：國家統計局。
《中小企業標準暫行規定》的出臺，增強了《中小企業促進法》的可操作性，為今後更好地貫徹實施 《中小企業促進法》，為各級政府、中小企業服務機構明確扶持和服務對象，為進壹步制定和落實中小企業的各項
優惠政策，為中小企業自身定位與發展提供了標準依據。中小企業標準指標由以下要素構成:企業職工人數、銷售額、資產總額，並結合行業特點。職工人數作為各行業中小企業標準均采用的指標，簡單明了，容易界定企業規模，可突出中小企業在解決就業和穩定社會方面的重要作用，也與世界主要國家的通行做法壹致，具有國際可比性。銷售額可以客觀反映企業在市場上的經營規模和市場競爭能力，也是我國現行統計指標中數據比較齊全的指標，將其作為中小企業標準的指標，比較符合我國企業實際，容易操作。資產總額可以從資源占用和生產要素投入的層面上反映企業規模。職工人數、銷售額、資產總額從不同的方面客觀反映了企業規模，采用這三個指標體現了標準的科學性和可操作性，也是各國和地區中小企業標準制定的主要指標。研究表明，銷售額和資產總額在工業和建築業還具有壹定的關聯性。
結合行業特點，《中小企業標準暫行規定》中，工業、建築業采用了職工人數、銷售額和資產總額三項指標。批發和零售業、交通運輸和郵政業、住宿和餐飲業，因其行業企業的資產總額與銷售額的關聯度不大，資產總額不能客觀反映其經營規模，加之現有資產總額的統計數據不全，只采用了職工人數相銷售額兩個指標。
如果與國際比較，可以看出，根據《中小企業標準暫行規定》劃分企業規模類型的結果與國外中小企業的相應比例基本壹致。英國、法國中小企業戶數比例分別為99.8%、99.6%，美國、日本、德國的中小企業戶數比例也都花99%以上，我國這壹比例為99.14%；APEC成員體中小企業銷售收入比例壹般在60%~70%之間，我國這壹比例為67.63%；APEC成員體中小企業職工人數比例壹般在70%~80%之間，我國這壹比例為78.99%。從總體上看，《中小企業標準暫行規定》既具有國際可比性，也充分考慮了我國國情。如果與現行工業企業劃分標準比較，不難看出，按照現行《大中小型工業企業劃分標準》，2001年全國規模以上工業企業中，大、中、小型企業分別為8589戶、14398戶和148269戶，占全部規模以上工業企業的比例分別為5.02%、8.41%和86.57%。按照《中小企業標準暫行規定》進行劃分，大企業減少了7122戶，中型企業和小型企業則分別增加了3477戶和3645戶，大、中、小型企業戶數分布比例變為0.86%、10.44%、88.70%。